Агенское вознаграждение учитывается ли при усн

Агентский договор при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

> > > 20 февраля 2023 Агентский договор при УСН — доходы минус расходы позволяет упрощенцу переложить на посредника часть функций по купле-продаже товаров, но требует специальных знаний. Что представляет собой такой договор и какие нюансы потребуется учесть — узнайте из нашей статьи.

Для того чтобы упрощенцу продавать или покупать товары через агента, ему надлежит учесть 2 вида организационно-учетных требований:

1. к оформлению агентского договора (АД);
2. к признанию доходов и расходов, образующихся при исполнении АД.

Для выполнения первой группы требований (к содержанию предмета АД, разграничению прав и обязанностей сторон и иным нюансам) упрощенцу необходимо принять во внимание нормы ГК РФ.

К примеру, при оформлении АД необходимо обратить внимание на следующее:

1. требуется уточнить форму агентских отношений — агент может совершать действия от имени принципала или от своего имени;
2. условия договора подразделяются на основные (предмет договора) и дополнительные (цена АД и сроки его исполнения), в том числе одно из условий АД — размер и условия выплаты агентского вознаграждения;
3. не будет лишней детализация возможных ограничений — они могут налагаться на одну или обе стороны АД (например, условие об исполнении услуги лично агентом без заключения субагентских договоров).
4. следует конкретизировать степень полномочий агента — в АД можно предусмотреть, что часть сделок агент осуществляет от имени принципала, а часть — от своего;

В договоре не помешает прописать состав и ключевые аспекты содержания отчета агента. О чем не стоит забывать при оформлении отчета агента — см.

в статье . Если расчеты с покупателями происходят с участием агента (через его расчетный счет или кассу), важно прописать в АД срок, в течение которого агент обязан сообщить принципалу о поступивших денежных средствах — от этого во многом зависит своевременность включения выручки принципала в доходы.

Агентский договор при УСН и особенности оформления документа

Агентский договор по (сокращенно – УСН) представляет собой такой договор между принципалом и агентом, при котором разница между доходами и расходами позволяет перекладывать на агента часть функциональных обязанностей, связанных с покупкой и продажей различных товаров.

Несмотря на простоту процедуры (которая возможна только при упрощенной системе) посреднические операции возможны при наличии специальных знаний.

Рассмотрим подробнее договора такого типа. Агентские договора являются не только удобной документацией, позволяющей закрепить договор между принципалом и агентом. В большинстве случаев, особенно в последнее время, агентские договора являются убедительным документом при различных разбирательствах (в том числе, судебных).

Именно поэтому следует помнить о важности понимания правил и нормативов составления таковых договоренностей. Одними из самых частых, в разбирательствах, участвуют договора при .

Предметом таких агентских договоров (как и договоренностей другого типа) являются отношения между агентом и третьими лицами, причем интересы, которые представляет агент полностью совпадают с интересами принципала. Именно поэтому, в книгах учета дохода и расхода, при подписании агентского договора при УСН 6%, следует отражать исключительно сумму вознаграждения ().

Эта сумма должна представлять собой разницу между суммой, которая выплачивается покупателем и той суммой, которая должна перечисляться принципалу. Требования касательно этих процедур подробно указаны в письме Министерства финансов России (от 18 апреля 2013 года) № 03-1111.

Согласно пункту 1 статьи 346 Налогового Кодекса России доход, который возникает вследствие операции должен быть отражен в налоговом учете на следующую дату:

1. перехода имущества в собственность (помимо имущества может быть работа, услуга, имущественные права и т.д.).
2. фактического получения средств (отображенного на банковском счете);
3. погашения долга перед плательщиком налогов любым другим способом.

Такой порядок вещей имеет место быть, если агент получает оплату заранее, до того, как отчет утверждается принципалом.

Посреднические сделки на УСН

Алексей Петров, исполнительный директор интернет-бухгалтерии «Моё дело» «На любой товар найдется покупатель» — гласит народная мудрость. Однако реалии современной экономики таковы, что далеко не любое предложение пользуется спросом.

Если речь идет о выпуске, например, нового или специфичного продукта, то найти потенциального потребителя организации-производителю бывает совсем не просто. И напротив, поиски необходимого товара, работы или услуги не всегда бывают эффективными, если в процессе не учитываются какие-либо факторы, присущие конкретному рынку и известные лишь узкому кругу профессионалов, давно на нем работающих. В таких случаях на помощь продавцу и покупателю в поисках друг друга может прийти посредник, обладающий необходимой информацией, контактами и знанием специфики в данной сфере бизнеса.

Разумеется, его участие в этой цепочке движения товаров, работ или услуг не бесплатно. Вместе с тем каких-либо прямых затрат он, как правило, не несет, а если ему все же приходится тратить собственные средства, то их впоследствии компенсирует та или иная сторона сделки.

Таким образом, посредник, фактически продавая лишь собственные знания и опыт, получает доход при минимальных затратах. Именно поэтому посредничество как вид деятельности особо популярно среди представителей малого бизнеса, в частности среди тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения. Гражданский кодекс выделяет три вида посреднических соглашений: это договор поручения, комиссии и агентирования (главы 49, 51 и 52 Гражданского кодекса РФ соответственно).

Агентское вознаграждение при усн

Содержание статьи Агентское вознаграждение можно считать доходом? Мы ООО на ЕНВД и УСН Вы получили агентское вознаграждения за какую-то предоставленную услугу или выполненную работу, правильно?

Получили какой-то доход, конечно он облагается налогомПредприниматели, применяющие упрощенку , не включают в состав доходов, учитываемых при исчислении единого налога, денежные средства, полученные по агентскому договору, договору комиссии или другому аналогичному договору. Такая позиция ФНС. Вопрос по налогообложению посреднических услуг Главное правильно составить договор.

Посреднические договоры являются возмездными (ст. ст. 991, 1006 ГК). Иными словами, следует определить сумму вознаграждения за услуги посредника.

Однако более важно то, что при посредническом договоре.

как уменьшить налоговые выплаты если я являюсь посредником и оставляю себе лишь 10% от оборота Работать по агентскому договору и платить налоги с агентского вознаграждения, применять УСН.упрощенка по доходам минус расходы.

Фирма на УСН, доходы минус расходы. Как учесть агентское вознаграждение? Пожалуйста, срочно На тему «» мы собрали примеры документов, которые могут вас заинтересовать.

Как правильно оформить расход 1. Если Вы заключаете договора с заказчиками на перевозку, а потом с водителем, то это ЕНВД — платите в зависимости от количества машин (если в Вашем регионе данный вид деятельности на ЕНВД, если нет, то 6% с дохода за минусом страховых.

берите расписки если водитель частник, квитанции, если водитель оформлен как ип будете плать доходы минус расходы, т.е с 10% Платежные терминалы- -какое налогооблажение ? либо ОСНО, либо УСН (этот вариан лучше).

Справочник Бухгалтера

24.05.2018 Содержание Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, нередко выступают в роли агентов или принципалов по агентскому договору.

Разберемся, какие существуют особенности определения дохода, учитываемого при расчете единого налога по упрощенной системе. Согласно п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:

1. доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
2. внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

При этом не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ. Согласно ст. 249 НК РФ доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, и выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженных в денежной и (или) натуральной формах. В соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ). В рассматриваемой ситуации к отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные гл.

51 «Комиссия» ГК РФ, если эти правила не противоречат положениям гл.

52 «Агентирование» или существу агентского договора (ст.

1011 ГК РФ). Разберемся, как рассчитывается доход для целей налогообложения по единому налогу по упрощенной системе у принципала и у агента.

К отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные гл.

Доходы при УСН по агентскому договору

При расчете УСН ИП должен учитывать агентское вознаграждение по агентскому договору, а также дополнительную выгоду.

Поэтому в книгу доходов ИП должен занести только агентское вознаграждение и сумму дополнительной выгоды.

Обоснование Из рекомендации Как посреднику оформить и отразить в бухучете и при налогообложении реализацию товаров (работ, услуг) заказчика Доходы и расходы посредника Денежные средства, полученные от покупателей за реализованные товары (работы, услуги), доходом посредника не являются (). Доходами посредника признаются суммы посреднического вознаграждения и дополнительной выгоды, полученной при исполнении посреднического договора (). Подробнее об учете доходов, полученных посредником, см.

. Расходами посредника, связанными с исполнением посреднического договора, являются затраты, которые не подлежат возмещению заказчиком (). В противном случае у посредника не происходит выбытие активов, которое приводило бы к уменьшению экономических выгод ().

Соответственно, при получении от заказчика денежных средств в счет возмещения затрат по посредническому договору в учете посредника доход не образуется (). Посредник признает выручку на дату принятия отчета заказчиком (), а расходы включает в себестоимость продаж на дату признания выручки ().

Если посредник платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то при определении налоговой базы можно учесть расходы, связанные с исполнением посреднического договора, которые не компенсируются заказчиком. Подробнее об этом см. .* Из рекомендации Как посреднику отразить в бухучете и при налогообложении посредническое вознаграждение УСН Независимо от объекта налогообложения, с которого организация платит единый налог, сумма посреднического вознаграждения включается в состав доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы (, НК РФ). Поскольку посредники, применяющие упрощенку, освобождены от уплаты НДС (кроме НДС по импортным операциям и по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям), на сумму посреднического вознаграждения этот налог не начисляется ().

Можно ли включать в расходы при усн агентское вознаграждение

Оглавление:

1. проведение проверок поступившей продукции;
2. действия предметного и фактического плана и т.
3. осуществление контроля за отправкой грузов получателей;

997, 1011 ГК РФ). Как другой вариант расчета, посредник может удерживать свое вознаграждение в момент перечисления денег (выручки) заказчику (ст.

407 ГК РФ). В любом случае такая операция представляет собой односторонний зачет взаимных требований. Исполнители смогут представить счета-фактуры принципалам, которые будут принимать к вычетам налог на добавленную стоимость по услугам агентов.

Если агенты действуют от собственного имени, исполнителем на протяжении 5 дней должен выставляться счет-фактура на имена агентов (статья 169 Налогового кодекса).

Посредник участвует в расчетах и удерживает вознаграждение из поступившей в пользу заказчика выручки. Доход признавайте в момент поступления денежных средств от покупателя.

Ситуация: нужно ли организации включить в доходы при расчете единого налога при упрощенке агентское и субагентское вознаграждения? Организация выступает в роли субагента (субкомиссионера) . Да, нужно, но только субагентское вознаграждение.

Ситуация: как посреднику на упрощенке учесть вознаграждение, размер которого заранее неизвестен? Вознаграждение включено в аванс, выдаваемый посреднику для исполнения договора. Включите в состав доходов всю сумму средств, полученных от заказчика.

Доходом (выручкой) посредника от оказания посреднической услуги является его вознаграждение (п. Гражданско-правовые аспекты Поскольку в рассматриваемой ситуации по условиям договора агент действует от своего имени, то к таким посредническим отношениям также применимы правила, предусмотренные главой 51 ГК РФ для договора комиссии (ст.

1011 ГК РФ)

Агентское вознаграждение при УСН «доходы минус расходы»

Вопрос Организация находится на УСН 15%. Можно ли включить в расходы агентское вознаграждение уплачиваемое Организацией-Принципалом Агенту за поиск и привлечение клиентов, согласования с ними проектов договоров и заключение с ними в дальнейшем договоров от имени Организации-Принципала. Вознаграждение расчитывается в определенном проценте от сумм, поступивших Принципалу на р/с от Клиентов.

Ежемесячно Агент представляет Акт-отчет о проделанной работе и указывает сумму вознаграждения. Ответ Сумму уплаченного агенту вознаграждения принципал вправе включить в состав расходов после утверждения отчета агента (пп. 24 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В этот же момент в целях налогообложения учитывается и сумма «входного» НДС, относящаяся к вознаграждению (пп.

2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.04.2015 N 03-11-11/18801).

На дату перечисления предоплаты (аванса) такое обязательство не возникло и затраты еще не понесены.

Следовательно, если агентское вознаграждение уплачивается в порядке предоплаты (авансом), соответствующая сумма включается в расходы после оказания посреднических услуг (п.

2 ст. 346.17 НК РФ).

(121 kB) (128 kB) (128 kB) (143 kB) (53 kB)

Продаем ОС . в 2014г. перешли на УСН (доход-расход)с ОСНО ОС внесли по ост.стоимости.

( срок полез. использ. до 15лет) в 2014г. списали в расход 50% стоимости в 2015г.….

Мы применяем УСН доходы и заключаем агентский договор, в котором будем являться агентом.

как происходит налогообложение в данной сделке? если можно пришлите образец агентского договора.

Принципал на УСН, агент на УСН

→ → Актуально на: 6 сентября 2023 г.

Упрощенцы могут оказывать посреднические услуги, заключая агентские договоры. В этом случае исполнитель называется «агентом», а упрощенец, поручивший агенту совершить определенные действия, именуется «принципалом».

Каковы особенности налогообложения по агентским договорам на упрощенке, расскажем в нашей консультации. Агентский договор – это соглашение между агентом и принципалом, при котором агент обязуется по поручению принципала совершать определенные действия за вознаграждение. Агент может выступать как от своего имени, так и от имени принципала, но действует всегда за счет последнего ().

Например, в рамках агентского договора принципал поручает агенту за вознаграждение приобрести определенное принципалом оборудование и доставить на склад.

Поскольку агент всегда действует за счет принципала и в его интересах, в установленные договором сроки он обязан представлять принципалу отчет о выполнении договора и прикладывать документы, подтверждающие произведенные агентом расходы в интересах принципала.

Если агент приобретал товары для принципала-упрощенца с объектом «доходы минус расходы», то последний учтет их в расходах по мере реализации ().

Если приобретались основные средства, то расходы будут признаны до конца текущего года (). Иная ситуация с агентским вознаграждением, перечисленным принципалом агенту в составе основной суммы для исполнения агентского договора: оно будет признано в расходах принципала в соответствии с условиями его начисления по договору – как правило, на основании отчета агента, где это вознаграждение будет указано ().

Агент на ОСНО, принципал на УСН

Copyright: фотобанк Лори Посредническими услугами принято считать выполнение компанией-посредником определенных действий для фирмы, заказывающей эти услуги. При этом обязательно заключается договор, именуемый агентским (поручения/комиссии). В нем заказчик (Принципал) поручает исполнителю (Агенту) выполнение определенных услуг за вознаграждение.

В дальнейшем агент, реализуя взятые на себя обязательства, вправе действовать от имени заказчика или собственного, но всегда за счет принципала (ст.1005 ГК РФ). Подобным договором оговариваются (но необязательно) сроки выполнения условий соглашения и передачи отчета о произведенных расходах с прилагающимися документами. При отсутствии таких требований в договоре отчеты представляются агентом по факту исполнения обязательств (ст.

1008 ГК РФ). Кроме того, в соглашении прописывается размер вознаграждения агенту, который может быть фиксированной суммой или процентом от продаж. Услуги посредника облагаются по ставке 18%, если он является плательщиком налога.

Это правило действует и при продаже необлагаемых НДС товаров (ст. 149 НК РФ), за исключением медицинских товаров, ритуальных услуг и сдачи в аренду помещений зарубежным фирмам (ст. 156 НК РФ). Механизм применения посреднического договора несложен, но, учитывая, различие в системах налогообложения контрагентов, разберемся в особенностях, сопровождающих взаимоотношения агентов и принципалов в области признания доходов и расходов и налогообложения.

Все виды агентских договоров имеют одинаковый принцип учета для целей расчета налога на : вознаграждение, полученное агентом, увеличивает налоговую базу фирмы-посредника. Датой признания дохода станет день зачисления средств на счет.

Зависит он от условий соглашения. Если агент, участвуя в расчетах, удерживает вознаграждение из суммы, перечисленной заказчиком в ходе осуществления сделки, то датой дохода признается день поступления средств.

Если принципал применяет УСНО…

Источник: Журнал На вопросы отвечает Ю.

В. Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ Вопрос:Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключает агентские договоры с другими организациями для реализации своего товара, являясь при этом принципалом.

В ходе исполнения договора агент представляет принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. Также им установлен порядок перечисления денежных средств агентом принципалу. На практике нередко денежные средства перечисляются позже, например отчет подписан одним месяцем, а они перечислены уже следующим.

Когда возникает доход у принципала, применяющего УСНО: в момент подписания отчета, на дату получения средств агентом или на дату их получения принципалом от агента? По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (ст.

1005 ГК РФ). По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия. В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые установлены договором.

Сегодня проводится акция — консультация юристов и адвокатов 0 — рублей.

успейте получить ответ бесплатно→

Настоящая Политика конфиденциальности персональных данных (далее – Политика конфиденциальности) действует в отношении всей информации, которую сайт http://online-sovetnik.ru, (далее – Онлайн Советник) расположенный на доменном имени http://online-sovetnik.ru (а также его субдоменах), может получить о Пользователе во время использования сайта http://online-sovetnik.ru (а также его субдоменов), его программ и его продуктов.1. Определение терминов1.1 В настоящей Политике конфиденциальности используются следующие термины:1.1.1.

«Администрация сайта» (далее – Администрация) – уполномоченные сотрудники на управление сайтом http://online-sovetnik.ru, которые организуют и (или) осуществляют обработку персональных данных, а также определяет цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными.1.1.2. «Персональные данные» — любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному, или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).1.1.3. «Обработка персональных данных» — любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.1.1.4.

«Конфиденциальность персональных данных» — обязательное для соблюдения Оператором или иным получившим доступ к персональным данным лицом требование не допускать их распространения без согласия субъекта персональных данных или наличия иного законного основания.1.1.5. «Сайт http://online-sovetnik.ru» — это совокупность связанных между собой веб-страниц, размещенных в сети Интернет по уникальному адресу (URL): http://online-sovetnik.ru, а также его субдоменах.1.1.6. «Субдомены»

Агентский договор при усн «доходы минус расходы» (нюансы) — все о налогах

Если компания применяет упрощенный режим налогообложения, то при составлении агентского договора стоит руководствоваться особенными правилами.

Разберем, какие общие положения имеет договор с агентскими поручениями и комиссией, чем отличается, как оказание услуг отражается в бухгалтерском учете. Что об этом сказано в законодательстве Российской Федерации?

Как оформляются сделки и какие права имеет каждая сторона? Под агентским понимают договор, при котором одной стороной (агентом) за оплату выполняются по поручениям других сторон (принципалов) действия юридического или иного характера.

Агенты ведут свою деятельность от себя (за средства принципалов) или от имени принципала (за его же деньги). Так как агенты ведут деятельность юридического характера, а также осуществляют другие операции, то стоит определить, что включают в понятие «иные». Это:

1. действия предметного и фактического плана и т. д.
2. осуществление контроля за отправкой грузов получателей;
3. проведение проверок поступившей продукции;

При заключении агентского договора предполагается становление таких правовых отношений:

1. между принципалами и агентами;
2. между принципалами и третьими лицами.
3. между агентами и третьими лицами;

При составлении договора стоит ориентироваться на общий порядок о форме сделки и договора, поскольку в законодательстве не указаны особые требования.

Обязанности агентов на оказание юридических услуг от имени принципалов, в отличие от прав поверенных лиц могут быть закреплены только в договорах, которые составлены письменно.

Действия юридического характера влекут правовые последствия: возникновение, изменение, прекращение гражданских полномочий. Фактические действия не влекут никаких последствий. Так, агент должен заниматься поисками потенциального партнера, организовывать переговоры, изучать рынок для того, чтобы выявить наиболее выгодные условия для проведения сделки.