Если юр лицо не уплатило сумму ндфл в бюджет с процентного займа

Если юр лицо не уплатило сумму ндфл в бюджет с процентного займа

Нередко работники или другие граждане Российской Федерации, или лица без гражданства, иностранцы предоставляют организации процентный заем. При этом лица, предоставившие заем, получают доход в виде процентов по займу. В данной статье рассмотрим порядок определения налоговой базы по НДФЛ в отношении дохода налогоплательщика, полученного в виде процентов по займу. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ по договору займа одна сторона займодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения Уплата налогов третьим лицом: практические вопросы Если физическое лицо не состоит в трудовых отношениях с ООО в этом случае деньги на карту могут быть перечислены как заработная плата или подотчетные средства , то варианты зависят от того, подлежат ли в будущем эти денежные средства возврату или нет. Если денежные средства в будущем будут возвращены Обществу, то следует оформить договор займа, где Общество выступает займодавцем, а физическое лицо — заемщиком.

Если денежные средства возврату не подлежат, это может быть вознаграждение по гражанско-правовому договору например, за оказание физ. Тогда Обществу при выплате этого вознаграждения следует удержать НДФЛ и начислить страховые взносы кроме ФСС, если только их начисление прямо не оговорено в договоре. Эта сумма может быть выплачена в качестве платы за приобретенное у физ.

В этом случае данный платеж облагается НДФЛ. При этом при покупке имущества физ.

Рекомендация: Как отразить в бухучете операции по выдаче займа сотруднику гражданину. Предоставление получение назад заемных средств оформите соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого поступающего имущества ч.

Работник занял у компании: нужно ли удерживать и платить НДФЛ

Фото Тимура Громова, Кублог В некоторых компаниях практикуется выдача займов сотрудникам.

Причем по одним займам у сотрудников возникает доход, облагаемый НДФЛ, а по другим – не возникает. Как понять, нужно ли удерживать и платить НДФЛ при выдаче займа сотрудникам? Займы могут быть как процентные, так и беспроцентные.

Именно наличие в договоре займа условия о процентах определяет необходимость компании, выдающей заем, в исчислении НДФЛ. При беспроцентных займах у сотрудника всегда возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах.

А вот по процентным займам однозначно сказать нельзя: все зависит от величины процентов, определенных в договоре займа.

Дело в том, что материальная выгода от экономии на процентах возникает тогда, когда проценты по договору ниже 2/3 ставки рефинансирования Банка России, установленной на дату получения дохода. Напомним, что с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У).

Ключевая ставка на текущий момент составляет 11 процентов. Таким образом, необходимость в исчислении НДФЛ возникает в том случае, если процент, под который компания выдала заем, составляет менее 7,33 процентов (11% х 2/3).

При этом в налоговую базу включается превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ключевой ставки на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Соответственно, если заем беспроцентный, то в налоговую базу нужно включить сумму процентов, посчитанных исходя из двух третьих действующей ключевой ставки. Обратите внимание, что ставка НДФЛ в данной ситуации выше обычной, она составляет 35 процентов (п.

2 ст. 224 НК РФ). В какой момент

Проценты прибавляются к сумме займа: когда считать их выплаченными для НДФЛ и УСНО

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 января 2015 г.Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

Упомянутые в статье судебные решения можно найти: Заем с условием о капитализации процентов не похож на обычный. Проценты начисляют за каждый месяц, но не выдают их заимодавцу.

Их прибавляют к сумме основного долга и следующие проценты начисляют уже на увеличенную в результате прибавления сумму займа. И так каждый месяц до наступления срока возврата займа.

А когда этот срок наступит, погашают весь накопленный таким образом долг. И если ваша организация собирается получить такой заем у физлица либо работает на УСНО, то у вас неизбежно возникнет вопрос о том, следует ли считать капитализацию процентов их выплатой. Ведь от этого зависит, в какой момент следует:

1. принимать проценты в расходы, если организация работает на УСНО.
2. удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с процентов, если заем организации предоставило физлицо. Лучше решить этот вопрос еще на стадии заключения договора займа и определения его условий — это влияет на размер дохода, который получит от вас заимодавец в виде процентов;

Прямого ответа вы в НК РФ не найдете.

Рассмотрим возможные варианты на таком примере. 1 ноября 2014 г. физлицо предоставило организации заем 100 000 руб.

на 3 месяца (то есть срок возврата — 31.01.2015) под 18% годовых с ежемесячными начислением и капитализацией процентов. По договору организация на конец каждого месяца начисляет и присоединяет к телу займа 1,5% (18% / 12 мес.).

За ноябрь начислили проценты в сумме 1500 руб.

Считать ли в этот момент доход в сумме 1500 руб. уже полученным физлицом, отправлять ли в бюджет НДФЛ?

Доход у физлица возникает в момент начисления процентов за каждый месяц и прибавления их к сумме основного долга, поэтому нужно исчислить с них НДФЛ. Но при капитализации процентов организация живых денег в их сумме физлицу не передает.

Следовательно, и удерживать НДФЛ не из чего.

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

18.07.2017 подписывайтесь на наш канал

В ходе осуществления своей деятельности компания или ИП могут выдавать или получать беспроцентные займы.

Законны ли такие займы и к каким налоговым последствиям они могут привести? Для БУХ.1С ситуации с получением беспроцентного займа организацией, ИП и физлицом проанализировала эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Ангелина Волконская.

Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Более того, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договором (ч.1 ст.809 ГК РФ).

То есть, выдавая именно беспроцентный заем, это нужно предусмотреть в договоре.

Если такой оговорки не будет, то по умолчанию договор займа считается процентным.

В таком случае проценты определяются исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, которая применяется вместо ставки рефинансирования с 1 января 2016 года. Вопрос, который волнует организации: возникает ли у них доход в виде материальной выгоды при получении «бесплатных» займов? Например, при безвозмездной аренде пользователь имущества должен отразить внереализационный доход исходя из рыночной стоимости аренды.

Не применяется ли аналогичный порядок и при получении беспроцентных займов? Нет, не применяется. При расчете налога на прибыль организации учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (п.1 ст.248 НК РФ). В перечне внереализационных доходов, приведенном в статье 250 НК РФ, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не поименована.

Конечно, данный перечень не является закрытым, но, чтобы сумма выгоды соответствовала доходу, необходимо, чтобы возможность ее оценки была предусмотрена в главе 25 НК РФ (ст.41 НК РФ).

НДФЛ с займа физическому лицу в 2023 году

Автор статьиНатали Феофанова 6 минут на чтение4 422 просмотровСодержание В случае займа физическому лицу организации приходится исчислять и уплачивать НДФЛ.

В статье расскажем про уплату НДФЛ с займа физическому лицу, особенностях налогообложения.При предоставлении займа физическому лицу с платой процентов, меньших по размеру 2/3 действующей ставки ЦБ РФ на текущий момент, возникает необходимость исчисления и уплаты НДФЛ с материальной выгоды, являющейся в данном случае налоговой базой.

О возникновении материальной выгоды в данном случае говорится в пп.1 п.2 ст.2012 НК РФ. Заимодатель принимает на себя роль налогового агента по НДФЛ, обязанного ежемесячно производить исчисление и уплату НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом.Расчёт материальной выгоды с займа физическому лицу с уплатой процентов производится по следующей формуле:МВ=СЗ*(2/3 КСЦБ–Д)*ККД/365 (366)

1. МВ – материальная выгода
2. СЗ – сумма заёмных денежных средств
3. 365 (366) – количество календарных дней в текущем году
4. ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце
5. Д – процентная ставка, указанная в Договоре займа
6. КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ

Пример 1. ООО «АБВ» предоставило 12.07.2017 г.

Королёву К.К. денежный займ в размере 360 000 рублей сроком до 31.12.2017 г. 31.07.2017 г. необходимо произвести расчёт материальной выгоды:

1. ККД – 20 дней
2. Д – 5%
3. СЗ – 360 000 рублей
4. КСЦБ – 9%

В 2017 г.

365 календарных дней

1. МВ = 360000*(6%-5%) *20 / 365 = 197,26 рублей.

Материальная выгода, а именно денежная сумма в размере 197,26 рублей, будет являться налоговой базой для исчисления НДФЛ в июле 2017 г.При предоставлении займа без уплаты процентов физическому лицу заимодатель принимает на себя роль налогового агента по НДФЛ. Согласно ст.226 НК РФ юридическое лицо, предоставившее беспроцентный займ

Когда уплачивать ндфл с доходов по договорам займа

» Муниципальное право Учредитель выдал своему ООО займ процентный.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Доход в виде процентов по выданному займу облагается НДФЛ по ставке 13% (п.

1 ст. 224 НК РФ). В качестве налогового агента организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со всех доходов налогоплательщика, источником которых она является (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Если она не исполнила этого обязательства, то организация может быть оштрафована в размере 20% от суммы, которую она должна была удержать и (или) перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).

1. Вопрос Об НДФЛ при выплате организацией процентов по займу_(154 kB)
2. Путеводитель по налогам_ Практическое пособие по НДФЛ(47 kB)
3. Путеводитель по сделкам_ Заем денежный_ Заемщик(44 kB)

В нашей компании учредителем является гражданин КНР.

По статусу для банка он нерезидент, а наш юрист утверждает что он резидентом является.

Он предоставил компании процентный займ, внес его в….

Займ сотруднику налоговые последствия в 2016

Вопрос по займу, выданному предприятием сотруднику.

Предприятие (юр.л ицо) предоставило сотруднику займ сроком на 3 месяца.

Валютная оговорка в договоре займа

Российская организация хочет выдать беспроцентный займ работнику.

Но очень хитро выдать. В Договоре займа организация «Хитрость» пишет, что займ выдается в рублях.

Выплата действительной стоимости доли имущества

При выходе учредителя из ООО на общей системе

НДФЛ с займа физическому лицу

Содержание нет, организация выступает налоговым агентом.

1 ст. 208 НК РФ установлен налог в отношении доходов, полученных налоговым резидентом РФ в виде процентов от российской организации или от российских индивидуальных предпринимателей. Указание на проценты, полученные от физических лиц, в ст.

208 НК РФ не содержится.Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого ст.

807 ГК РФ, и не относит предоставление займа к видам деятельности.Правомерно ли налогообложение НДФЛ доходов физлица в виде процентов, выплачиваемых по договору займа, который заключен с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?

Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМОот 8 сентября 2011 г.

N 03-04-05/6-639 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, заключенному между физическими лицами, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло.Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл.

23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст.

217 Кодекса. Доходов в виде сумм денежных

Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 февраля 2016 г.Н.А.

Мартынюк, эксперт по налогообложению

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: С 1 января 2016 г. действуют несколько законодательных новшеств по НДФЛ, из-за которых больше не работает ставший привычным за последние годы алгоритм определения матвыгоды от экономии на процентах по займам, а также удержания и уплаты исчисленного с нее НДФЛ. Приведем актуальный в 2016 г.

алгоритм, но сначала напомним, в каких случаях организации и ИП должны исчислять НДФЛ с матвыгоды по займам, и разберем новшества-2016. У вас возникают дополнительные обязанности, если ваша организация (предприниматель) выдала физлицу:

1. заем в иностранной валюте, сумма процентов по которому меньше суммы, рассчитанной исходя из ставки 9%.
2. беспроцентный заем в рублях или в иностранной валюте;
3. рублевый заем, сумма процентов по которому меньше суммы процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования;

Материальная выгода от экономии на процентах страховыми взносами не облагается.

Тогда считается, что физлицо получило от вас облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Выгодой как раз и является разница между суммой процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования (9% для валютного займа), и суммой договорных процентов. А для беспроцентного займа выгода — это сумма процентов по 2/3 ставки рефинансирования.

И вы, как налоговый агент, должны рассчитать размер этой материальной выгоды, исчислить с нее НДФЛ, , и затем:

1. по окончании года не позднее 1 марта сообщить инспекции о невозможности удержать налог, если других денежных доходов вы физлицу не выплачиваете или для удержания НДФЛ их не хватает.
2. удерживать этот налог из любых выплачиваемых этому физлицу денежных доходов, перечислять его в бюджет, , , и по окончании года сдать в инспекцию справку 2-НДФЛ;

При этом неважно, является это физлицо вашим работником или нет.

НДФЛ с материальной выгоды по займу

→ → Актуально на: 26 июня 2023 г. Рассчитывать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо на последнее число каждого месяца.

Например, заем выдан 15 января, а возвращен 23 марта. Тогда рассчитать матвыгоду придется 31 января, 28(29) февраля и 31 марта (). Если заем физлицу (например, своему сотруднику) выдала организация, то именно она будет являться в отношении дохода в виде матвыгоды.

Следовательно, организация должна будет ():

1. по итогам года подавать на физлицо справку 2-НДФЛ.
2. ежемесячно рассчитывать доход в виде матвыгоды и НДФЛ с него;
3. перечислять удержанный налог в бюджет;
4. удерживать налог из ближайших денежных выплат физлицу;

Если же денежные доходы физлицу не выплачиваются и удержать налог не из чего, то по окончании года не позднее 1 марта нужно сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог ().

Но тут нужно учитывать еще то, что .

Мы же расскажем о том, как рассчитать материальную выгоду и налог с нее, если она все-таки подпадает под обложение НДФЛ. Матвыгода по беспроцентным займам рассчитывается по следующей формуле (, ): Количество дней пользования займом рассчитывается:

1. в месяце, когда заем погашен, – с первого числа месяца по день погашения займа;
2. в месяце, когда заем выдан, — со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца;
3. в остальных месяцах – как календарное число дней в месяце.

Если заем выдан под проценты, но процентная ставка по договору меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ, то матвыгода считается по следующей формуле (, ): Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам составляет ():

1. если физлицо – — 30%.
2. если физлицо является резидентом – 35%;

Удержать налог нужно из ближайшего выплачиваемого физлицу денежного дохода. Для расчета вы можете воспользоваться .

НДФЛ, удержанный из любого выплачиваемого физлицу дохода (кроме отпускных и пособий по временной нетрудоспособности)

НДФЛ по займам

Нужно ли платить НДФЛ при возврате займа? Как правило, с юридическими лицами всё понятно: п. 1 ст. 208 НК регулирует налогообложение относительно доходов юрлиц и ИП в форме процентов.

Какая норма касается физических лиц? НДФЛ по договору займа начисляется в том случае, если организация или физическое лицо получило прибыль и может распоряжаться доходом.

Это указано в ст. 210, причём по ст. 41 доходом называется любая экономическая выгода – и доходы даже физических лиц в виде процентов от займа подпадают под это определение. Поэтому на них начисляется обычная налоговая ставка.

Интересный нюанс: ст. 208 НК используется для квалификации источника дохода, а не для определения круга лиц, уплачивающих налог. Если заимодавец получает от заёмщика сумму, равную исходной (указанной в договоре займа), то не возникает экономической выгоды (дохода), и соответственно, нет поводов для налогообложения. Вследствие этого НДФЛ не начисляется, так как фактически нет дохода.

Однако если беспроцентный займ предоставила организация, то необходимо учесть, что получатель займа уже экономит на тех процентах, которые обычно граждане платят за кредиты. Поэтому по налоговому законодательству эта экономия – прямой доход (материальная выгода), и с него также надо платить НДФЛ. Рассмотрим случаи, когда займ облагается НДФЛ.

Это происходит, если компания позволяет распоряжаться заёмными средствами на условиях, лучших, чем в банках. Этот параметр определяется по формуле «2/3 от ставки рефинансирования» и называется предельной ставкой. Если ставка за займ ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то вы обязаны заплатить с такой материальной выгоды НДФЛ.

Это же, естественно, касается и беспроцентных займов от организации. Получившуюся предельную ставку умножают на сумму займа и на соотношение количества дней использования займа и количество дней в текущем году. С получившейся суммы материальной выгоды оплачивается НДФЛ.

Как распределяются средства, если работник берёт у своей организации

Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

04.03.2014 подписывайтесь на наш канал

В предыдущей статье* были рассмотрены основные правовые вопросы, которые возникают при заключении и оформлении договора займа. В зависимости от условий составленного договора для его сторон возможны различные налоговые последствия.

В настоящей статье специалисты 1С:ИТС подробно рассказывают о том, на что должен обратить внимание займодавец при заключении договора займа.

Примечание: * Подробнее читайте в № 12 (декабрь) «БУХ.1С» за 2013 год. По договору займа в собственность заемщику передается имущество (вещи или деньги), а он обязуется вернуть полученное в том же количестве.

При этом необходимо учесть возможные налоговые обязательства. НДС В отношении данного налога важным является то, в какой форме предоставляется заем. Так, если он выдан в денежной форме, то обязанности по уплате НДС у займодавца не возникает, так как право собственности на имущество к заемщику не переходит ().

Кроме того, займодавец не обязан в этом случае выставлять счет-фактуру (письмо Минфина России ). В свою очередь, не предусматривает освобождения от НДС операций займа в неденежной форме. Более того, контролирующие органы полагают, что предоставляя неденежные займы, займодавец должен платить НДС (письмо Минфина России от 24.10.2007 № 03-07-11/515).

Кроме этого, не позднее 5 дней со дня передачи имущества заемщику следует в его адрес выставить счет-фактуру с выделенным НДС (). Моментом исчисления НДС будет день передачи имущества заемщику (). Однако если займодавец готов к спорам с налоговыми органами, НДС при выдаче неденежного займа можно не платить.

Свою позицию можно обосновать тем, что передача имущества по договору займа носит возвратный характер, что следует из .

НДФЛ с займа учредителя

Содержание

1. Необходимые документы
2. Долгосрочный
3. База для расчета платежа государству
4. Виды займа от учредителя и налоговые последствия
   • Беспроцентный
   • Процентного типа
   • Долгосрочный
5. Особенности кредитов
6. Процентного типа
7. НДФЛ с процентов по займу от учредителя
8. Что это такое
   • Отражение в законе
   • Особенности кредитов
9. Нюансы процентного займа от учредителя ндфл
10. Образец договора
11. Способы возврата долга
12. Беспроцентный
13. Как происходит процесс получения денежных средств
14. Основные моменты
    • Образец договора
    • Необходимые документы
    • Как происходит процесс получения денежных средств
    • Способы возврата долга
    • Возможно ли прощение
15. Отражение в законе
16. Возможно ли прощение

Нюансы процентного займа от учредителя ндфл Передаваемая сумма также законом не ограничена. Чаще всего предприятие получает от своих учредителей беспроцентный займ.

Это выгодно для самой организации, а значит, выгоду получает и ее владелец. Условия предоставления займа от учредителя могут быть достаточно разными.

Договор обязательно составляется письменно. Нюанс. Если Учредитель является так же и директором, то одно и то же лицо подписывает соглашение дважды – как заемщик и как займодавец .

Лайфхак — укажите в договоре, что займ выдается траншами, на основании письменного заявления.

И вы сможете вносить займ разными суммами по мере необходимости. Это можно осуществить 2 способами по усмотрению учредителя: На расчетный счет предприятия учредитель может осуществить банковскую операцию, находясь в любом месте страны или даже за границей, при этом выполняя свои обязательства по договору займа Наличными в кассу организации займодавцу потребуется посетить расчетно-кассовый центр и осуществить внесение денег при своем непосредственном участии Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями.

В этом случае в долговое соглашение необходимо вписать уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику: Объем и номинальная оценочная стоимость Состояние и внешняя опись Материалы из чего произведено и другие характеристики Способы возврата долга Еще на этапе согласования основных условий договора, обговаривается удобный вариант возврата займа.