Оглавление:
^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН
3 Платим налог по итогам года
Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день. Способы уплаты:
Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН
3 Платим налог по итогам года
Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день. Способы уплаты:
Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
Применяя УСН, вы не начисляли НДС при продаже товаров (работ, услуг) и не предъявляли налог покупателям.
С момента перехода на общий режим такая обязанность у вас появляется, и вы становитесь плательщиком НДС. А это значит, что все операции по реализации, совершенные, начиная с нового года либо с того квартала, в котором утрачено право на применение УСН, подлежат обложению НДС (п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ). Причем когда переход на общий режим налогообложения добровольный, у вас есть возможность заранее к нему подготовиться.
Если же уход с упрощенки происходит из-за нарушения условий ее применения, то возникает обязанность начислить НДС задним числом.
Давайте посмотрим, как в этих случаях лучше действовать.
Если вы сами решили уйти с УСН, значит заранее знаете, придется платить НДС. То есть, реализуя товары, дополнительно к цене будете предъявлять покупателю НДС, а также выставлять счета-фактуры.
И потом предъявленный налог уплачивать в бюджет (п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ). Если товар вы продали при «упрощенке», а оплату получили уже на общем режиме, налоговой базы по НДС не возникает.
Поскольку на момент реализации вы не были еще плательщиком НДС (письмо Минфина России от 12.03.2010 № 03-11-06/2/33 и постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22.11.2005 № А43-18114/2005-37-219). Однако в налоговую базу по НДС вы должны включить выручку от продажи товаров, отгруженных уже на общем режиме, даже если оплата была получена авансом на УСН (письмо Минфина России от 30.07.2008 № 03-11-04/2/116).
Несмотря на то, что будучи «упрощенцем» НДС вы не начисляли и с авансов его не платили, это сделать придется уже после перехода на общий режим, если отгрузка будет на общем режиме. Чтобы не платить данный налог за счет собственных средств (ведь НДС нужно получать с покупателя), вам лучше заранее пересмотреть цены на продаваемый товар, увеличив их на сумму НДС.
Если вы утратили право на УСН, то отказаться от применения упрощенки нужно с начала того квартала, в котором произошло событие, не допускающее дальнейшее применение этого спецрежима (п. 5 ст. 346.13 НК РФ)
> > > 21 сентября 2017 : каким критериям должен соответствовать налогоплательщик для перехода на УСН, как и какие документы необходимо оформить для перехода, а также что делать, если право применения упрощенки утрачено.
На эти вопросы ответим в данной статье.
Применять упрощенку могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Условия для применения УСН юридическими лицами и ИП несколько различаются.
Общими являются ограничения по числу сотрудников (до 100 человек) и условие неосуществления ряда видов деятельности, при которых применение УСН является невозможным (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Одинаковы для них условия утраты права на применение этой системы: величина дохода, полученного при работе на УСН за налоговый период (год) (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Условия перехода на УСН с 2023 года следующие:
К индивидуальным предпринимателям эти ограничения не относятся.
Подробнее об условиях перехода на УСН читайте в статье . При переходе на упрощенку некоторые юрлица и ИП вправе рассчитывать на дополнительные льготы.
31 января 31 января 2023 Единый налог при УСН платят компании и предприниматели, которые добровольно перешли на «упрощенку». Для объекта налогообложения «доходы» ставка равна 6%. Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» ставка равна 15%.
Данный материал, который является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»», посвящен главе 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения». В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты единого «упрощенного» налога, об объектах налогообложения и налоговых ставках, а также о сроках представления отчетности.
Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации Российские организации и индивидуальные предприниматели, которые добровольно выбрали УСН и у которых есть право применять данную систему.
Индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физлиц. Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).
Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. Так, «упрощенцы» должны делать платежи на обязательное страхование с зарплаты сотрудников, удерживать и перечислять НДФЛ и пр.
Однако из общих правил есть и исключения. Так, с 1 января 2015 года некоторым «упрощенцам» нужно платить налог на имущество.
С указанной даты освобождение от уплаты этого налога не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость. К такому имуществу можно отнести, например, торговую и офисную недвижимость (п.1 ст. НК РФ, п.3 ст. НК РФ).
Многие налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), опасаются потерять право на ее применение, но есть и те, которые задумываются о добровольном переходе на общий режим.
Поэтому статья 346.13 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) предусматривает два варианта перехода налогоплательщика с УСН на иные режимы: добровольно и в обязательном порядке.1) Добровольный переход с УСН на иной режим налогообложения может быть осуществлен с начала следующего налогового периода.
В соответствии с пунктом 5 статьи 346.13 НК РФ налогоплательщик сообщает налоговому органу о своем отказе от применения УСН до 15 января года, в котором предполагается перейти на иной режим, путем представления Уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма №26.2-4).
Форма уведомления утверждена Приказом МНС РФ от 19 сентября 2002 года №ВГ-3-22/495.
Таким образом, порядок возврата с УСН носит уведомительный характер.
2) Переход с УСН на иной режим налогообложения в обязательном порядке происходит в случае, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, превысили 20 млн. руб. (пункт 4 статьи 346.13 НК РФ).
Не имеют право применять УСН, еслиорганизация создает филиалы и (или) представительство;организация приступает
Автор статьиНатали Феофанова 8 минут на чтение2 447 просмотровСодержание Упрощённая система налогообложения является особой системой является особым режимом налогообложения, право пользования которым предоставлено не всем предпринимателям. В статье расскажем про право на применение УСН, поможем определиться руководителям бизнеса в возможности применения УСН в своей деятельности.Все вопросы, касающиеся упрощённой системы налогообложения, регулируются главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Упрощённая система налогообложения предполагает освобождение налогоплательщика от ряда налоговых выплат:Налоги, от которых освобождены налогоплательщики УСНПояснениеЮридические лицаНалог на прибыльИсключение:
Налог на имуществоИсключение: объекты недвижимости, налоговая база которых исчисляется исходя из кадастровой стоимостиНДСИсключение:
Физические лица (ИП)НДФЛИсключение:
Налог на имущество физических лицВ отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.Исключение: объекты недвижимости,
→→УСН Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным непосредственно на этом сайте.
Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности. Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым.
На упрощенке не подлежат уплате:
Бесплатная консультация по налогам ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:
Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн.
руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году). Начиная с 1 января 2023 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.
Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2023 года. Кто не может применять УСН
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 ноября 2013 г.Н.Г. Бугаева, экономист Для применения УСНО нужно соблюдать целый список условий.
Какие-то из них можно контролировать, а какие-то нет. И если право на применение УСНО потеряно, то придется применять общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором хотя бы одно из условий было нарушено, . Организация обязана перейти на общий режим налогообложения, если в каком-то квартале, в частности, :
Об утрате права на УСНО нужно сообщить в свою налоговую инспекцию в течение 15 календарных дней после окончания квартала, в котором произошло какое-либо из вышеназванных событий.
То есть если утрата права пришлась на IV квартал 2013 г., то отчитаться по УСНО нужно будет не позднее 27 января 2014 г.
(так как 25 января выпадает на субботу), представив декларацию за 9 месяцев 2013 г. Этот период будет для организации налоговым периодом по УСНО.
В этот же срок нужно будет уплатить налог при УСНО, .
При этом если на «доходно-расходной» УСНО сумма налога к уплате за неполный налоговый период окажется меньше минимального налога, то заплатить в бюджет нужно будет именно его — 1% от доходов; ; ; .
Кто-то только собирается перейти на УСН с 2009 года, а кто-то, напротив, уже потерял право на использование спецрежима.
Какие действия нужно предпринять в такой ситуации?
Как считать налоги при потере права на применение «упрощенки»?
Как учитывать расходы переходного периода? Ответы на эти и другие вопросы – в нашей статье.Утрата права на применение УСН Налогоплательщик может самостоятельно отказаться от применения УСН, однако зачастую возникают обстоятельства, при которых он именно теряет право на использование спецрежима по итогам отчетного (налогового) периода. Это происходит, если наступает хотя бы одно из событий, поименованных в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ.1.
Сумма доходов налогоплательщика превысила по итогам налогового (отчетного) периода в 2008 году 26,8 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на текущий год приказом Минэкономразвития России от 22 октября 2007 г.
№ 357) (см. также письмо Минфина России от 31 января 2008 г. № 03-11-04/2/22).2. В течение отчетного (налогового) периода в организации сформированы представительства или филиалы, внесены соответствующие изменения в учредительные документы.3. Организация стала заниматься теми видами деятельности, при ведении которых применение УСН запрещено (производство подакцизных товаров, игорный бизнес и другие, упомянутые в п.
3 ст. 346.12 НК РФ).4. В течение отчетного (налогового) периода доля участия других организаций в компании, применяющей УСН, превысила 25 процентов (см., например, письмо Минфина России от 21 декабря 2007 г.
№ 03-11-04/2/311).5. Допущено превышение максимальной средней численности работников (100 человек) в каком-либо отчетном или налоговом периоде. Расчет этого показателя производится в порядке, предусмотренном постановлением Росстата от 20 ноября 2006 г. № 69 (в ред. от 23 ноября 2007 г.).
Согласно этому документу (п. 86–92), средняя численность человек организации включает:– среднесписочную численность работников;– среднюю численность внешних совместителей;–
О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «. А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С: Содержание Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения.
Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей. В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2023 г.) ДокументыУпрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:
Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН — это самая выгодная и простая для учета система налогообложения?
Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников.
Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит).
составляют в среднем 30% от сумм, выплачиваемых работникам, а индивидуальные предприниматели обязаны перечислять эти взносы еще и за себя лично.Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для
При наступлении определенных обстоятельств компании или ИП, перешедшие на упрощенный режим налогообложения, теряют право на его применение. В статье рассмотрим, когда происходит потеря права применения УСН в 2023 году.
Когда компания или ИП переходит на УСН, то предусматривается, что работать она будет без НДС. Кроме того, контрагентам не потребуется выставлять счет-фактуры, либо при их выставлении НДС выделять будет не нужно.
Однако не все контрагенты верят компаниям и предпринимателям и требуют подтверждения того, что налогоплательщик действительно может не выделять НДС и не должен уплачивать этот налог. Законодательство не предусматривает необходимость налогоплательщиков подтверждать перед своими контрагентами право на применение УСН. Но иногда нелишним бывает это сделать, так как это часто помогает сохранить отношения с клиентами.
Право на применение УСН как для предпринимателей, так и для ИП подтверждается следующими документами:
Для того, чтобы компания перешла на упрощенный режим налогообложения, необходимо выполнение следующих условий:
Критерии для перехода и применения упрощенки Показатель Численность работников До 100 чел.
Остаточная стоимость ОС До 150 млн. руб. Доля участия иных организаций До более 25% Лимит доходов для применения УСН До 150 млн.
3111 Содержание страницы Упрощенная система налогообложения – один из наиболее популярных налоговых режимов в РФ.
Плюсов у УСН множество, начиная от возможности включать в расчет налога уплату взносов и заканчивая минимальным количеством отчетности. Минусов меньше, но эти факторы необходимо принимать во внимание, в противном случае хозяйствующий субъект может лишиться права на применение УСН.
В ряде случаев налогоплательщик принимает решение добровольного «ухода с упрощёнки», с целью применения иных налоговых режимов.
Разберемся, в каких случаях наступает утеря права на применение УСН и каковы последствия этого события для налогоплательщика.
Условия, при которых налогоплательщик имеет возможность работать на упрощенке, изложены в ст.
ст. 346.12, 346.13 НК РФ. Они действительны в текущем налоговом периоде, будут актуальны в дальнейшем, поскольку коэффициент-дефлятор по лимитам на УСН заморожен до 2023 года (см. ФЗ №243 от 03-07-16 г.). Условия следующие:
На заметку. Чтобы перейти на спецрежим со следующего года, нужно иметь объем выручки за 9 месяцев текущего не более 112,5 млн руб.
Если хотя бы одно из условий не соблюдается, хозяйствующий субъект право на применение упрощенки утрачивает. Ограничения не касаются представительств компании, только филиалов (запрет аннулирован с 2016 года).