Место управления иностранной организацией для исчисления ндс

Как оплачивается НДС иностранными компаниями в России?

НДС уплачивает налоговый резидент, если компания не имеет представительства в России. Если представительство или филиал есть, налог платит иностранная компания.

Содержание:При сотрудничестве иностранных и российских компаний возникает необходимость в уплате налогов. В том, что относится к деятельности внутри России, правила уплаты определяются Налоговым Кодексом. Рассмотрим, как происходит уплата НДС.

Если у есть представительство или филиал в России, выплатой НДС занимается она. НДС платит российская компания, являющаяся , если:Если вы хотите узнать, как в 2023 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

1. Санкт-Петербург: .
2. Москва: .

• Место реализации относится к России.
• Приобретает товары, оплачивает услуги или работы иностранной компании.
• Данная услуга или товар облагаются НДС.
• У этой компании в РФ нет представительства или филиала.

Эти правила указаны в 161-й статье НК. Отдельно стоит упомянуть о том, как вычисляется , поскольку здесь возможны сложности.

Для товаров показатель зависит от того, где он находился во время отгрузки.

Если в России, то местом реализации считается она. Если же товар поставляется из другой страны, то НДС уплачивается при прохождении границы, то есть на таможне.Как определять место реализации услуг, сказано в 148-й статье НК. Всегда относятся к РФ работы и услуги, связанные с обслуживанием и развитием компании, то есть:

1. аренда любого имущества, за исключением транспорта и .
2. юридические консультации;
3. реклама и маркетинг;
4. бухгалтерские и аудиторские услуги;
5. передача патентов, лицензий и т. п.;
6. разработка программного обеспечения и обработка информации;
7. предоставление персонала;

Для остального место может определяться по тому, где :Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта

Суд признал РФ местом управления иностранных организаций для целей НДС

Арбитражный суд г.

Москвы принял решение в пользу налогового органа (дело № А40-142855/18-115-4029), согласно которому ряд иностранных организаций были признаны управляемыми с территории России, в силу чего операции российской компании с ними подлежали налогообложению НДС.Российское ООО на основании соответствующих договоров оказывало консультационные и юридические услуги нескольким иностранным организациям.

При этом ООО отражало данные операции в качестве не признаваемых объектами налогообложения НДС в связи с тем, что местом их оказания, по мнению общества, не признается территория РФ. Исходя из этого, ООО не исчисляло НДС в отношении данных услуг.Однако, по мнению ИФНС, местом реализации обществом указанных услуг фактически являлась территория Российской Федерации ввиду того, что местом управления иностранных организаций (заказчиков услуг) является территория РФ.Данный вывод был сделан на основании НК РФ, в котором в качестве одного из возможных оснований признания территории РФ местом осуществления деятельности покупателя услуг названо место управления организации.

В результате, российской компании был доначислен налог, пени и назначен штраф на общую сумму в несколько сотен миллионов рублей. Инспекция обосновала свою позицию о том, что местом управления иностранными компаниями является территория РФ, в частности, следующим: оттиски печатей иностранных компаний – заказчиков услуг хранились в помещениях ООО в г. Москве; документы от имени иностранных компаний подготавливались и оформлялись в помещениях ООО на территории РФ (включая проставление печатей, требовавшее по уставу иностранной компании авторизации со стороны ее совета директоров); из помещений ООО были изъяты различные документы, стороной в которых являлись указанные иностранные компании, но не являлось само ООО, что «дополнительно свидетельствует о том, что управление иностранными

Российская организация оказывает услуги иностранной организации, нужно ли платить НДС

При выходе российской компании на международные рынки сбыта перед ней неизбежно встает вопрос: нужно ли платить при оказании услуг на внешних рынках в пользу иностранной организации?

Для ответа на него следует обратиться к действующему налоговому законодательству и сложившейся судебной практике. Содержание: Объектом налогообложения НДС становятся работы и услуги, выполненные на российской территории. Если с экспортируемыми или импортируемыми товарами вопрос начисления НДС достаточно хорошо урегулирован нормами Налогового и Таможенного кодексов, то в плане оказания услуг нередко возникает немало спорных моментов.

Дело в том, что обычно весьма непросто определить место выполнения определенной работы.

Именно местоположение будет иметь определяющее значение для целей налогообложения российской или иностранной компании.Именно от ответа на вопрос, оказывалась ли услуга на территории РФ, будет в конечном итоге зависеть облагается ли она НДС или нет.Если вы хотите узнать, как в 2023 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

1. Санкт-Петербург: .
2. Москва: .

Если в конечном итоге будет доказан факт оказания услуги на территории России, то и

уплачивать НДС нужно будет в российский бюджет с учетом специфики внутреннего законодательства.

Это значит, что с полученной выручки необходимо будет рассчитать и заплатить НДС в размере 18%.

При этом размер НДС допускается уменьшить на «входящего» НДС, полученного от других поставщиков в части затрат на оказание услуги иностранной организации (это, например, оплата услуг субподрядчиков или расходы на программное обеспечение). Соответственно, если местом оказания услуги признается не Россия, а территория другого государства, то налоги начисляются и уплачиваются по законам иностранной державы.

Как платить ндс организации из рф, которая обслуживает иностранную компанию?

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия » » » Содержание При выходе российской компании на международные рынки сбыта перед ней неизбежно встает вопрос: нужно ли платить НДС при оказании услуг на внешних рынках в пользу иностранной организации?

Для ответа на него следует обратиться к действующему налоговому законодательству и сложившейся судебной практике. Объектом налогообложения НДС становятся работы и услуги, выполненные на российской территории. Если с экспортируемыми или импортируемыми товарами вопрос начисления НДС достаточно хорошо урегулирован нормами Налогового и Таможенного кодексов, то в плане оказания услуг нередко возникает немало спорных моментов.

Дело в том, что обычно весьма непросто определить место выполнения определенной работы.

Именно от ответа на вопрос, оказывалась ли услуга на территории РФ, будет в конечном итоге зависеть облагается ли она НДС или нет. Если в конечном итоге будет доказан факт оказания услуги на территории России, то и уплачивать НДС нужно будет в российский бюджет с учетом специфики внутреннего налогового законодательства.

Это значит, что с полученной выручки необходимо будет рассчитать и заплатить НДС в размере 18%.

При этом размер НДС допускается уменьшить на «входящего» НДС, полученного от других поставщиков в части затрат на оказание услуги иностранной организации (это, например, оплата услуг субподрядчиков или расходы на программное обеспечение).

Соответственно, если местом оказания услуги признается не Россия, а территория другого государства, то налоги начисляются и уплачиваются по законам иностранной державы.

Вход для клиентов

Российские организации при оказании услуг (выполнении работ) иностранным компаниям, не зарегистрированным в России, могут не платить НДС.

При этом с июля 2023 года у них есть законное право предъявить к вычету «входной» НДС по приобретениям, использованным в ходе оказания таких услуг (выполнения работ).

Разберемся в тонкостях исчисления налога на примере рекламных услуг, заказчиком которых является иностранная компания. О месте реализации услуг и работ. Реализация услуг и работ на территории РФ облагается НДС в соответствии с пп.

По общему правилу место реализации услуг и работ устанавливается по месту деятельности их исполнителя, если в ст. 148 НК РФ (для конкретного вида услуг и работ) не предусмотрен специальный порядок. Виды работ, услуг (норма ст. 148 НК РФ) Место реализации работ, услуг Работы, услуги, связанные непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории РФ (пп.

1 п. 1): – строительные работы; – монтажные работы; По месту нахождения имущества – строительно-монтажные работы; – ремонтные работы; – реставрационные работы; – работы по озеленению; – услуги по аренде Работы, услуги, связанные непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории РФ (пп. 2 п. 1): – монтаж; – сборка; – переработка; – обработка; – ремонт и техническое обслуживание

Налоговые обязательства по НДС при заключении сделок с иностранными организациями

— Каждая страна стремится облагать налогами не только доходы своих резидентов, но и доходы нерезидентов, которые они получают от международных трансакций, затрагивающих экономику данной страны. В системе международного налогообложения распространение получили два способа уплаты налога: уплата налога непосредственно налогоплательщиком и уплата налога налоговым агентом.

Второй способ уплаты налога применяется в случае положительного экономического эффекта от консолидации обязанностей по уплате налога и возложения их на одно лицо — налогового агента, в случае, когда уплата налога самостоятельно непосредственным налогоплательщиком затруднена или невозможна, а также в других случаях. Система налогового регулирования иностранного капитала в стране должна быть построена таким образом, чтобы лицо, на которое возложена обязанность осуществлять уплату налога в бюджет, было подконтрольным налоговым органам страны, налагающей этот налог. В случаях, когда невозможно возложить эту обязанность на подконтрольное лицо, обязанным лицом по уплате налога, по мнению автора, должна стать непосредственно иностранная организация.

Российское законодательство также предусматривает уплату налога как самим налогоплательщиком, так и источником выплаты дохода. В силу ст. 24 Налогового кодекса РФ (НК РФ) лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налогов, признаются . Основной обязанностью налогового агента при возникновении объекта обложения является правильное и своевременное исчисление, удержание и перечисление соответствующих налогов.

Обстоятельства, которые обязывают к выполнению обязанностей налогового агента, довольно многочисленны.

В данной статье рассмотрим порядок исполнения обязанностей налогового агента иностранной организации в целях налога на добавленную стоимость (НДС). Налоговыми агентами иностранных организаций чаще всего выступают российские организации и индивидуальные предприниматели (далее — российские организации).

Бесплатная консультацияЮриста:ПО НАЛОГОВЫМ ВОПРОСАМ

Пример: Набрал займов в МФО из-за ремонта квартиры и лечения болезни. Поздно понял что это неподъемные займы для меня. Звонят, угрожают различными способами воздействия.

Как быть? Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить

Правительства Москвы

Министерства юстицииРоссийской Федерации

Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации. Бесплатный детальный анализ ситуации Наши специалисты детально изучат Вашу ситуацию, ознакомятся со всеми имеющимися документами, составят четкую картину проблемы. Работа на результат Мы заинтересованны в успехе Вашего дела!

Ваши победы — наши победы. Мы ориентированные исключительно на результат.

Составление документов При необходимости юристы нашей компании возьмут на себя составление всех необходимых документов, для положительно решения дела. Бесплатная проработка вариантов Только после детального анализа имеющихся документов, погружения в сложившуюся ситуацию – мы сможем проработать пути решения и целесообразность их применения. Подача документов Берем все на себя.

Составление. Сбор необходимого пакета документов. Подача в инстанции. Отслеживание.

Контроль каждого движения дела. Всегда есть вероятность, что клиенту не нужно идти в суд или составлять претензию и иные документы, так как перспективы выиграть нет и клиент зря потратит время и деньги, хуже того, усугубит свое положение. Именно по этому юристы нашей компании сначала делают бесплатный анализ ситуации, изучают имеющиеся документы, и только после этого предлагают пути решения, если они имееются.

Почему

Все про НДС-2023 для иностранных компаний, предоставляющих электронные услуги в России

Сегодня компании Казахстана активно выходят на иностранные рынки и предлагают свои товары, работы и услуги иностранным компаниям.

1 января 2023 года ставка НДС в Российской Федерации повышается с 18% до 20%. Данное изменение коснулось и порядка обложения НДС оборота по реализации электронных услуг иностранных поставщиков (в том числе исполнителей услуг из РК).

Особенности его исчисления ФНС России разъяснило в .Электронные услуги — представление прав на использование программ, рекламные услуги и площадки, технические, организационные, информационные, торговые площадки, хранение и обработка информации , хостинг, поддержка сайтов, доступ к поисковым системам, электронные книги, ведение статистики, доменные имена (перечень услуг определен в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса) Особый порядок обложения НДС оборота по реализации электронных услуг иностранных компаний в РФ форме определен в статье 174.2 Налогового кодекса РФ. В соответствии с положениями приложения № 18 к Договору о ЕАЭС местом реализации электронных услуг признается место осуществления деятельности покупателя таких услуг. Аналогично звучит и подпункт 4 пункта 2 статьи 441 Налогового кодекса РК, согласно которому местом реализации электронных услуг (услуги по предоставлению права доступа, услуги по обработке информационных баз данных и т.п.) признается место осуществления деятельности покупателя услуг.

Согласно статье 174.2 Налогового кодекса РФ местом реализации электронных услуг признается территория РФ, если покупателем услуг выступает резидент РФ.Ситуация Казахстанская компания ТОО «А», плательщик НДС, предоставляет компании РФ ООО «В» право доступа к информационной базе.

Уплата налогов НДС при реализации услуг иностранной компанией в 2023 году

Содержание: Налоговые поступления составляют немалую часть доходов бюджета. Это неудивительно, учитывая, что наша необъятная страна состоит из 85 субъектов, а налоги уплачиваются как физическими лицами, так и организациями.

Что касается последних, то многие иностранные компании находят российский рынок привлекательным (по крайней мере, на первых порах) и открывают здесь свои филиалы и представительства. И не последний вопрос, который должен волновать зарубежных предпринимателей: как по законам РФ осуществляется налогообложение при оказании услуг иностранной компанией в 2023 году. Два основных налога, которые взимаются с организаций, – это налог на добавленную стоимость (далее – НДС) и налог на прибыль.

Но в данной статье мы сосредоточимся на первом и рассмотрим, каким образом он исчисляется, кем и когда уплачивается. Руководство иностранной организации, решившей вступить в борьбу за российского потребителя, должно понимать специфику нашего рынка и налогового законодательства. Начать можно с малого и выяснить, например, платят ли иностранные компании НДС, если реализуют свои услуги в России.

И хотя понятие НДС знакомо практически любому обывателю (а топ-менеджеру тем более), порядок работы с этим налогом имеет свои особенности в каждой стране. Российская Федерация в этом смысле не является исключением: деятельность иностранных компаний подлежит налогообложению (включая уже упомянутый НДС).

Но наше законодательство никак нельзя назвать простым и однозначным, ведь иногда разобраться в его хитросплетениях под силу лишь юристам. Именно поэтому, прежде чем расширять зону своего присутствия, нужно уточнить, как уплачивается НДС при реализации услуг на территории РФ. Существует лишь два варианта ответа на этот вопрос: в первом случае компания самостоятельно в бюджет, во втором все то же самое проделывает посредник – налоговый агент.

Все зависит от того, зарегистрирована ли иностранная организация в российском налоговом органе – Федеральной налоговой службе (далее – ФНС).

НДС при «импорте» работ и услуг

Чтобы определить место реализации правильно, необходимо разобраться, каким документом пользоваться.

А это зависит от того, с налогоплательщиком какого государства заключен договор. Если партнером российской организации или ИП является налогоплательщик государств — членов ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия), то место реализации услуг (работ) нужно определить в соответствии с Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее — Протокол), поскольку международные договоры имеют приоритет перед нормами НК РФ (Ст.7 НК РФ). В остальных случаях заключения договоров с иностранными партнерами место реализации услуг (работ) определяется в соответствии со ст.148 НК РФ.

Место реализации услуг зависит от вида оказываемых услуг (выполнения работ)!

Приведем несколько примеров определения места реализации услуг (работ) для целей НДС.

Для услуг, связанных с недвижимостью: Место реализации услуг, связанных с недвижимостью (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов) определяется по месту ее нахождения.

Иными словами, если иностранная организация выполняет строительно-монтажные работы по строительству недвижимости на территории иностранного государства или сдает в аренду недвижимость, находящуюся за рубежом, то территория РФ не является местом реализации таких услуг, а значит российский заказчик или арендатор не является налоговым агентом по НДС (пп.1 п.1 и пп.1 п.

1.1 ст.148 НК РФ, п.2 и пп.1 п.29 Протокола). Для услуг, связанных с движимым имуществом: Место реализации услуг, связанных с движимым имуществом (в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание) определяется по месту нахождения имущества. Так, если, например, иностранная компания осуществляет ремонт оборудования (движимого имущества), находящегося на территории иностранного государства, то территория РФ не является местом реализации таких работ (пп.2 п.1.1 ст.148 НК РФ, пп.

2 п.29 Протокола).

Электронные услуги иностранных компаний. Особенности исчисления и уплаты НДС с 2017 года

С 1 января 2017 г.

в налогообложении «электронных» услуг, оказываемых через Интернет, произойдут кардинальные изменения — платить НДС будут не только российские организации, но их иностранные коллеги.Напомним, что в главе 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ появление объекта обложения НДС связано с территорией, на которой осуществляется реализация товаров (работ, услуг). Если соответствующие ресурсы реализуются внутри страны, то у налогоплательщика (организации или предпринимателя) появляется обязанность по уплате налога.

Когда товары (работы, услуги) реализуются на территории иностранного государства, объекта налогообложения не возникает.Изложенное относится и к «электронным» услугам, оказываемым через Интернет, которые в последнее время невероятно востребованы. Понятно, что оказывают такие услуги, как отечественные, так и иностранные организации, не присутствующие в России, однако в отличие от российских компаний последние находятся в более выгодном положении. Дело в том, что в отношении «электронных» услуг (которые пока не выделены отдельно в ст.

148 НК РФ, устанавливающей механизм определения места реализации услуг) применяется общее правило: услуга считается оказанной в России, если деятельность ее исполнителя осуществляется на территории Российской Федерации (п.п. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ).На основании указанной нормы российские организации уплачивают налог с оказанных «электронных» услуг, а иностранные компании, предоставляющие их российским покупателям, — нет, и это не раз подтверждал Минфин России в разъяснениях. Так, в письме от 6.02.14 г. № 03-07-14/4654 разъяснено следующее:согласно п.п.