Оглавление:
Содержание статьи Владелец компании или один из учредителей имеет право вкладывать свои средства или оказывать безвозмездную помощь для решения текущих проблем. Но их необходимо внести документально и провести по бухгалтерским документам. Сегодня взнос учредителя на пополнение оборотных средств можно оформить несколькими путями, причем некоторые подразумевают и уплату налога.
Прежде всего, необходимо определиться с целями и желанием возврата ресурсов.
Учредитель может просто внести средства или выдать их на некоторый срок, после которого изымет, от чего и зависит способ учета.
Сегодня компания может принять взнос от учредителя на пополнение оборотных средств несколькими способами:
Если в качестве пополнение оборотных средств учредителем вносится безвозмездно некая сумма, данную проводку необходимо оформить как внереализационный доход. Таковым можно считать любые объекты и средства, полученные компанией.
Известно, что любые прибыли подлежат налогообложению.
Но платить не потребуется, если доля учредителя свыше 50%. При этом обязательно действует правило, не позволяющее передавать эти деньги другим лицам в течение года.
В отчетности эта проводка взноса учредителя на пополнение оборотных средств — отображается с момента поступления в графе прочие доходы по счету 98-2 (прибыль в будущих периодах).
Если учредитель пожелал внести средства с условием увеличения своей доли, это не отражается в учете и не считается доходом. Они принимаются как активы компании, для чего необходимо изменить имущественный учет.
Активы налогообложению не подлежат, но для их правильного оформления проводки необходимо выполнить несколько последовательных процедур:Решение участников собрания или единого владельца об изменении доли.
» Гражданское право В статье рассматриваются способы внесения наличных на расчетный счет ООО.
Узнаем, как отразить в учете материальную помощь, вклад в имущество, оплату товаров, договор займа и пополнение УК. Мы расскажем, какие способы позволяют избежать уплаты налогов и разберем порядок внесения денег на счет ООО.
Как положить наличные деньги на счет юр. лица? С технической точки зрения, это не проблема.
Согласно законодательству, предоставление подтверждающих операцию документов не нужно:
Чтобы пополнение р/с наличными было правильным, нужно верно отразить в бух.
Ведь бизнес — предмет пристального внимания контролирующих органов. Однако, в деятельности каждого юр. лица может возникнуть ситуация, когда наступает время неотложных расчётов, а личных средств для этого на счете ООО недостаточно.
Способов легально пополнить баланс немного:
Также прочитайте: Как перевести деньги на расчетный счет ИП и организации
Вопрос Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как отразить в бух.
учете поступление от учредителя (единственный, юр. лицо) безвозмездной денежной помощи (на расчетный счет организации) на пополнение оборотных средств. Существуют ли налоговые риски по данной операции для организации-получателя?
Ответ В целях бухгалтерского учета денежные средства, полученные от учредителя (акционера) безвозмездно, являются прочим доходом и признаются на дату их поступления (п. п. 7 и 16 ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г.
N 32н; далее — ПБУ 9/99). Но согласно Инструкции по применению Плана счетов они отражаются в учете с использованием счета 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления» (Инструкция, утвержденная Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г.
N 94н; далее — Инструкция). Проводки будут следующими:
В налоговом учете получателя сумма финансовой помощи не участвует в расчете налога по одному из оснований: либо при условии если собственник участвует более чем в 50 процентах в уставном капитале фирмы-получателя (пп.
11 п. 1 ст. 251 НК РФ), либо если денежная сумма передана в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала (пп.
3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом в решении учредителей должно быть указано, что имущество передается ими безвозмездно в целях увеличения чистых активов организации (Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 17.05.2012 N А41-43249/11). Замечу, в этом случае освобождение от налога не зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет акционер или участник (Письма Минфина России от 21.03.2011 N 03-03-06/1/160, от 20.04.2011 N 03-03-06/1/257, ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19653).
Если ни одно из этих условий не выполняется, то финансовая помощь подлежит включению в состав налогооблагаемых доходов на дату ее получения (п.
8 ст. 250 НК РФ)
» Новости Например, если общество не исполнило обязательства перед участником по договору займа, он может передать заем на увеличение чистых активов.
Поэтому должник включает их в состав внереализационных доходов на основании пункта 18 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 2 мая 2012 г.
№ ЕД-3-3/1581. Пример отражения в бухучете и при налогообложении основного средства, безвозмездно поступившего от учредителей на увеличение чистых активов.
Важно При этом чиновники ссылаются на п.
16 ст. 270 НК РФ и утверждают, что организация не понесла никаких расходов на приобретение указанного имущества и имущественных прав. Наши выводы: Статья 251.пп11, п.
1 дает организации возможность для пополнения оборотных активов, но одновременно возникают сложности с позицией налоговых органов. Позиция налоговых органов спорная, так как этот вопрос не урегулирован.
На сегодняшний день нет четкого ответа, можно включать такие расходы в налоговую базу по налогу на прибыль или нет, поэтому свою позицию организация может оспаривать только в судебном порядке, так как НК РФ не ставит в зависимость признание расходов от источника получения средств, которыми налогоплательщик гасит свою задолженность за товары (работы, услуги) или имущественные права.
По логике специалистов Минфина России, получается следующая картина.
» КАСКО В процессе деятельности любого хозяйствующего субъекта может возникнуть потребность в дополнительных основных или оборотных средствах. Денежный взнос учредителя – один из самых логичных источников пополнения активов компании в экстренной ситуации. Как правильно оформить финансовую помощь, как избежать налоговой нагрузки и минимизировать риски, расскажет статья.
Образец договора об оказании финансовой помощи учредителем можно скачать здесь. Улучшить финансовое положение собственного предприятия владелец (или совладелец) может следующими способами:
Условно эти способы оказания финансовой помощи можно разделить на безвозмездные (дарение и пополнение оборотных средств), и возмездные (заем и вклад в уставной капитал).
Подаренная денежная масса подлежит налогообложению в случае, если даритель владеет менее чем 50% доли в компании. Финансовую помощь можно оказать на приобретение имущества, то есть на увеличение чистых активов. В данном случае внесённые денежные средства не будут учтены как доходы, и налогом на прибыль не облагаются.
Содержание Порядок учета в этом случае зависит от вида имущества. Подробнее об этом см.:
Помощь деньгами Если финансовая помощь от участника поступает в денежной форме, то порядок ведения бухучета зависит от периода, в котором она получена:
Деньги, полученные от участника в течение года, включите в состав прочих доходов. К основным законодательным актам, регулирующим операции по р/с относят;
Порядок произведения взноса на р/с Оптимальным вариантом покрытия недостатка оборотных средств предприятия является перечисление на его расчетный счет личных средств учредителей.
Данный способ преодоление финансового дефицита можно реализовать следующим образом:
В отношении статуса плательщика никаких законодательных ограничений законом не установлено.
Внимание В том числе когда это сделано с одновременным уменьшением либо прекращением перед участником, учредителем или акционером долга организации-получателя Назначение финансовой помощи прямо указано в решении или предусмотрено в учредительных документах организации-получателя Подпункт 3.4пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ 2.
» Имущество На чтение 25 мин. Опубликовано 18.08.2023 Важно
Наличные расчеты между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, осуществляются без ограничения суммы (п.
5 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому, если учредителем является гражданин, в качествезайма организация может принять от него любую наличную сумму. При получении или возврате займа наличными деньгами составьте расходный или приходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г.
№ 88). 3. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Может ли учредитель (участник) ООО внести дополнительный вклад в уставный капитал наличными деньгами. Причем процент долевого участия помогающей стороны (учредителя, акционера, участника) в уставном капитале здесь роли не играет. Несколько по-иному обстоит ситуация, когда организация занимается разными видами деятельности.
Допустим, совмещается два режима — ОСНО и ЕНВД. Если организация не может точно распределить внереализационный доход между ними, тогда вся сумма этого дохода причисляется к базе налога по прибыли.
В счет прибавления оборотного капитала своей компании она перечислила безмездную денежную помощь 700 000 руб. Расчетный счет ЗАО «Приз» был пополнен 20.10.2017.
внести деньги в кассу организации с указанием в приходном кассовом ордере назначения платежа: «Оплата доли уставного капитала %»; внести деньги на временный накопительный счет в банке (если уставный капитал оплачивается до государственной регистрации ООО); внести деньги на расчетный счет организации от имени учредителя с указанием такого же назначения платежа; передать деньги третьему лицу (другому учредителю, должностному лицу организации) по расписке
» При осуществлении предпринимательской деятельности не обойтись без расчётного счёта, который в зависимости от разных ситуаций при нехватке на нём средств необходимо пополнять лично. Для соблюдения законодательства нужно определить правильно причины и способы пополнения, а также порядок отражения данных операций в бухгалтерском учёте, чтобы соблюдать финансовую дисциплину.Если ИП вносит собственные средства на расчётный счёт проводки важно сделать правильно. Согласно статусу индивидуальный предприниматель лично распоряжается своим имуществом и финансами, в том числе и денежными средствами на расчётном счёте.
Бизнесмен сам решает, когда и сколько положить, снять или кому перевести деньги. Пополнение счёта можно произвести следующими способами: Внести средства через кассу банка, в котором открыт расчётный счёт. Преимуществом данного способа является отсутствие комиссии.
Пополнение через сторонние банки по реквизитам. Комиссия за перевод денег между финансовыми учреждениями разная, её размер устанавливается в каждом банке индивидуально. Перевод денег через платёжные системы рапида, Qiwi, Элекснет, Юнистрим.
Средства поступают в течение 1 рабочего дня, однако, необходимо будет заплатить комиссию.
При наличии открытой дебетовой карты, «привязанной» к счёту его можно пополнить через банкомат любого банка с функцией внесения наличных.
Режим работы банкоматов круглосуточный, что, несомненно, удобно при активной деловой жизни.Кеш-карты при использовании в банкоматах банка-эмитента могут использоваться без комиссии, в сторонних – комиссия может быть начислена, в зависимости от условий договора. Перевод средств между счетами. При наличии у предпринимателя одного или нескольких счетов помимо расчётного, можно перевести средства через систему интернет-банк.
Если счета находятся все в одном банке, возможно, перечисление будет произведено без комиссии и в течение нескольких минут, в разных – до 2 рабочих дней с небольшими затратами.
Учредитель вправе оказать как денежную, так и натуральную помощь своему предприятию. Поддержку позволяется оказывать основными средствами, акциями, имущественными правами и фактически любой собственностью.Читайте также: Какие проводки необходимы, чтобы оформить взнос учредителя организации, направляемый им на пополнение оборотных средств?
Об этом мы расскажем в настоящей статье.По желанию учредителя помощь предоставляется временно в виде беспроцентной ссуды или в собственность, то есть безвозвратно.
Важно правильно осуществить бухгалтерский учет получаемых активов.
По действующим правилам сумма определяется как прочий доход.
Его оприходуют в день поступления.Читайте также: Полученные от участников средства отразите на счете:
Этого недостаточно, чтобы признать помощь прочим доходом, используют такую проводку:
Если это не сделать, то поступления от учредителя будут учтены с целью последующего налогообложения с даты учета.Читайте также: Резервный фонд пополняют из нераспределенных доходов в конце года, после подведения итогов экономической деятельности. Это единственный предусмотренный законодательством вариант. До этого момента деньги, полученные от учредителя, рассматриваются как прочие доходы.
Так как по-другому сформировать за счет средств учредителя резервный фонд невозможно, его помощь сначала оприходуют по дебетовому счету 91-1. Финансовое вливание изменит объем чистой прибыли и об том моменте нельзя забывать. Последняя отображается на счете 99.Когда год завершится, подводятся итоги и образовавшаяся, но не распределенная прибыль фиксируется на 84-м счете.
На ее основе и формируется резервный фонд.Проводка выглядит таким образом:
Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание Иногда индивидуальному предпринимателю бывает необходимо внесение личных средств в кассу. Можно ли вносить собственные денежные средства в оборот компании? Разберемся, в каких случаях вы можете вложить свои деньги в кассу ИП и как нужно оформить поступление средств.За все время ведения предпринимательской деятельности у каждого ИП может возникнуть несколько причин, по которым придется вносить в кассу свои деньги.Причиной может стать:
Если финансов недостаточно, то ИП может внести деньги на личный расчетный счет из собственных сбережений.
В любом случае нужно учитывать тонкость оформления этой денежной операций, ведь нужно составлять правильные отчетные документы для налоговой инспекции.При внесении собственных денег в кассу индивидуальному предпринимателю нужно сопровождать такой платеж указанием, которое подтверждает правомерность этой операции.К примеру, платеж можно подписывать как:
При этом оформление денежной операции проводится с учетом предписаний ЦБ РФ.ИП имеет право внести собственные денежные средства в кассу и для расчета со своими сотрудниками.
При этом очень важно правильно отразить значение поступления этих денег в книге доходов и расходов (КУДиР).
При этом нужно сохранять все банковские чеки.Как только денежные средства поступят на соответствующий счет, выплата зарплат сотрудникам будет проводиться согласно используемым документам, которые подтверждают правомерность таких финансовых операций.Личные средства предпринимателя, которые он решил внести в кассу, могут рассмотреть как выручку.
Поэтому нужно сразу же оформить приходный ордер. И в нем нужно отметить, что эти финансы не имеют отношения к деятельности ИП, а также отразить назначение платежа.Личные
В отличие от предприятий индивидуальные предприниматели имеют право по желанию распоряжаться своими финансами. Например, внести определенную сумму на расчетный счет или в кассу.
Так же как взять деньги их из кассы или снять с расчетного счета. Поэтому в данном материале мы подробно расскажем, как в программе «1С Бухгалтерия 8» версии «3.0» отражаются личные финансы индивидуального предпринимателя. Недавно для тех ИП, которые пользуются бухгалтерской программой, появилась возможность отображать собственные средства без особых усилий.
С ноября прошлого года, начиная с версии программы «3.0.37.25», существует возможность учитывать собственные деньги ИП. Для этой цели в банковских и кассовых документах появилась операция под названием «Личные средства предпринимателя». Средства, указанные в документах с таким видом операции, не будут принимать участия при формировании налоговой отчетности ИП.
Если, например, предприниматель кладет свои деньги в кассу, то создается документ под названием «Поступление наличных (ПКО)» с видом операции под названием «Личные средства предпринимателя». Скрин 1 В отчетном документе необходимо указать вложенную сумму, лицо, которое вносит средства, основание и приложение.
Проводка «Дт 50.01 Кт 84.01» будет сформирована по документу. Если же предприниматель забирает свои деньги, то с видом операции «Личные средства предпринимателя» нужно сформировать документ под названием «Выдача наличных (РКО)».
Чтобы получить деньги, в документе, как и при вкладе, нужно указать сумму, лицо, которое вкладывает средства, основание и приложение.
Согласно документу будет создана такая проводка: «Дт 84.01 Кт 50.01». В случае сдачи средств на счет индивидуального предпринимателя с таким видом операции как «Личные средства предпринимателя» создается документ под названием «Поступление на расчетный счет». В документе нужно указать назначение платежа и сумму.
По данному документу должна сформироваться проводка: «Дт 51 Кт 84.01».
Если индивидуальный предприниматель получает средства с определенного расчетного счета, то с видом операции под названием «Личные средства предпринимателя» нужно создать документ под названием «Списание с расчетного счета». В вышеназванном документе необходимо указать сумму и назначение платежа.
> > > 22 мая 2023 по этой операции (если предприниматель ведет бухучет) будут отличаться от применяемых в ситуации, когда аналогичные взносы делают собственники капитала юрлица, занимающегося коммерческой деятельностью. О причинах этого и об используемых ИП корреспонденциях счетов — в нашей статье.
Коммерческая деятельность в России может вестись:
Все решения, касающиеся вопросов ведения деятельности, принимаются собственниками бизнеса:
Однако законодательство ограничивает влияние участников юрлица на его деятельность, давая им возможность:
В то же время ИП отвечает по своим обязательствам в полном объеме, но и доходами вправе распоряжаться без ограничений, т. е. в любой момент может изъять средства из оборота и внести их на счет для использования в предпринимательской деятельности. Количество расчетных счетов, открываемых физлицом (вне зависимости от того, ведет ли он деятельность в качестве ИП), не ограничивается.
В т. ч. не ограничено и число счетов, задействованных в предпринимательстве, хотя к ИП требование об обязательном открытии такого счета законодательством не предъявляется вообще. Тем не менее наличие расчетного счета, посредством которого покупатель (заказчик) может расплатиться безналичным способом (и в т.
ч. банковской
Оглавление: .
Финансовая помощь оказана сроком на два месяца на условиях возврата предоставленной суммы.
В установленный срок денежные средства возвращены учредителю. Каким образом отражаются данные операции в учете организации. Выбытие активов в погашение займа, предоставленного организации, не признается расходом организации (п.3 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦ ¦ Бухгалтерская запись на дату получения займа ¦ ¦Получены денежные ¦ ¦ ¦ ¦ Договор займа,¦ ¦средства по договору ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦ ¦займа ¦ 51 ¦ 66 ¦ 50 000¦расчетному счету¦ ¦ Бухгалтерская запись на дату возврата займа ¦ ¦Погашено обязательство по¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦ ¦договору займа ¦ 66 ¦ 51 ¦ 50 000¦расчетному счету¦ На дату, когда решение о финансовой помощи будет задокументировано протоколом общего собрания участников, в том числе акционеров, или решением единственного учредителя: Дебет 75 субсчет
«Средства участников, направленные на погашение убытка»
Кредит 84 – принято решение о погашении убытка за счет средств участников. 2. На дату поступления денег: Дебет 50 (51) Кредит 75 субсчет
«Средства участников, направленные на погашение убытка»
– получены средства от участников на покрытие убытка, сформированного по итогам отчетного года. Пополнение резервного фонда Ситуация: как отразить в бухучете поступление от участника (учредителя, акционера) безвозмездной денежной помощи на пополнение резервного фонда (капитала) Пополнить резервный фонд можно только за счет нераспределенной прибыли.