Налог на прибыль 2023 беларусь ставка

Финансовый директор

Начисляем и выплачиваем дивиденды в 2023 году: правильно применяем пониженные ставки налогов Начисляем и выплачиваем дивиденды в 2023 году: правильно применяем пониженные ставки налогов | 29.01.2023 17:07 Автор Андрей Карпунин, председатель Клуба финансовых директоров, вице председатель МССПиР, член совета БНПА, член ОКС Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и ОКС Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь Количество просмотров 4603 Автор дивиденды, налог на прибыль, льготы, НК

С 1 января 2023 г. в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее — НК) введено много новых правил по налогообложению дивидендов.

Рассмотрим все нюансы применения пониженных ставок и те широкие возможности, которые читаются между строк НК.

7 ст. 184 НК), а в случае если прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь в течение 5 предшествующих календарных лет последовательно — ставка налога на прибыль устанавливается в размере 0% (п. 8 ст. 184 НК). Аналогичные нормы содержатся в п. 5 и 6 ст. 214 НК, которыми установлены ставки подоходного налога с физических лиц в размере 6% (либо 0%) в отношении доходов в виде дивидендов, если в течение 3 (либо 5 соответственно) предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь.

Исходя из вышеуказанных положений НК применение пониженных ставок налога на прибыль и подоходного налога с физических

Налог на прибыль в 2023 году ставка беларусь

Содержание страницы: Начинающим бизнесменам важно знать, что представляют собой налоги для ИП в Беларуси. Правильный выбор формы деятельности и типа налогообложения — это большая ответственность.

Важно изначально определиться с выбором системы налогообложения.

Если вы зарегистрировались как ИП, в 2023 году вам предложат выбрать один из 3 видов налогообложения:

1. подоходный, есть 2 варианта: 1. ОСН; 2. По общей системе.
2. упрощённую систему расчётов (сокр. УСН).
3. единый;

Чтобы разобраться, какой налог на прибыль будет самым предпочтительным, нужно детально изучить каждый тип налогообложения, который может выбрать индивидуальный предприниматель.

Если вы решили заниматься одним из видов бизнеса, входящих в перечень, вам придётся выплачивать единый налог. Ставки подоходного налога в мире Если выбрали не один вид предпринимательства, а несколько, допускается использование сразу двух систем налогообложения.

Конечно, при условии, что не весь бизнес подлежит налогообложению в рамках единого налога. Перечень видов бизнеса, подлежащих единому налогообложению, указан в Главе 35 Налогового кодекса РБ.

Об уровне жизни в стране подробнее можно узнать здесь. Обращаться к перечню, в котором перечислены направления деятельности, вам нужно, если вы занимаетесь:

1. предоставлением технического обслуживания;
2. розничной торговлей (зависит от того, какими товарами торгуете);

Налоговая система в Республике Беларусь в 2023 году

» Дата:02.04.2019Рейтинг автора4.8

Автор статьиЮристНаписано статей945 Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси?». В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.

Содержание Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:

1. страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
2. налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
3. налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
4. обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.

Кроме того, если это требует законодательство РБ:

1. налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;
2. экологический налог;
3. другие налоги.
4. налог на недвижимость;
5. акцизы;
6. оффшорный сбор;
7. земельный налог;
8. гербовый сбор;

Давайте рассмотрим что же в себя включают местные налоги в Республике Беларусь.

Плательщики – лица, осуществляющие сбор и заготовку грибов, растений, другого сырья с целью их дальнейшей промышленной переработки и реализации. База – стоимость заготовленного, ставка может быть не выше пяти процентов.

Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики.

Подоходный налог c дивидендов по пониженным ставкам 6% и 0%

Вопрос. Учредитель частного торгового унитарного предприятия (далее — ЧТУП) в 2023 году по решению получал дивиденды за 2013 год.

• Имеет ли право учредитель получить дивиденды товаром, который у ЧТУП числится на балансе?
• Если учредитель является сотрудником предприятия, какая будет корреспонденция счетов начисления и выдачи дивидендов.
• Имеет ли право учредитель на льготные ставки по подоходному налогу при распределении прибыли за 2014-2018 годы в 2023 году?

Ответ налогового консультанта ОТВЕТ НА 1 ВОПРОС Согласно статьи 214 НК РБ пунктам 5 и 6 «5. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шесть (6) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь.

6. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере ноль (0) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь». Согласно «О налогообложении дивидендов» применение пониженных ставок налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц возможно, если у белорусской организации в течение трех либо пяти лет подряд: решения о распределении (полностью либо частично) между участниками (акционерами) – резидентами Республики Беларусь прибыли на выплату дивидендов не принимались; решения о распределении прибыли принимались, но не с целью распределения прибыли между участниками (акционерами) – резидентами Республики Беларусь в виде дивидендов.

При этом целевое использование прибыли законодательно в данном случае не определено. Аналогичный порядок применяется в отношении прибыли, получаемой собственником унитарного предприятия.

Налог на прибыль

• Главная или прямой налог – является важнейшей составляющей налоговой системы. Его плательщиками являются организации с различной формой собственности. Они не только должны работать в хозяйственно-предпринимательской сфере, но и соответствовать следующим пяти требованиям:
  деятельность должна осуществляться в соответствии с положением об организации; быть участником банковской системы, то есть иметь расчетный счет; иметь собственную бухгалтерию и вести учет; иметь возможность быть истцом и ответчиком по суду; иметь право использовать прибыль по своему усмотрению.

  Прибыль рассчитывают, исходя из разницы между суммой, что использована в производстве продукции (сюда же входят издержки и различные вычеты), и доходом, который получен после продажи продукции или реализации услуг.

  Виды прибыли Прибыль – это понятие, под которым подразумевают следующие виды доходов:

  от основного вида деятельности, это разница, что образуется в результате продажи произведенной продукции и тех расходов, что понесла организация в процессе деятельности, в том числе, исключая налоговые отчисления и сборы из вырученных средств; от реализации основных средств организации, его активов нематериального характера, это разница между средствами, что могут быть выручены за продажу активов и остаточной ценой проданного имущества, а также средствами, что потрачены на этот процесс; прибыль внереализационного характера, это тот доход, который не имеет отношения к основной деятельности компании.

  Для расчета налога на прибыль, которая получена в натуральной форме, ее переводят в денежный эквивалент. А для определения суммы прибыли, необходимо из общей доходной части деятельности компании вычесть все издержки, что были связаны с производственным процессом.

  Что такое издержки При любой прибыли обязательно присутствуют издержки.

Ставка налога на прибыль 2023 республика беларусь

> > Такие расходы можно учесть при налогообложении в пределах суммы, рассчитанной исходя из коэффициента соотношения средней заработной платы руководителей организаций и средней заработной платы по организации в целом, определенного в порядке и размере, установленных законодательством <> Указанный коэффициент не может превышать 8.

Он определяется ежемесячно, но если коэффициент меняется, то для пересчетов используется нарастающий итог с начала года <> Управленческими услугами для целей НК являются услуги по управлению организацией (или ее подразделениями, или направлениями деятельности этой организации), осуществлению организационно-распорядительных, контрольных функций в отношении производства, технологического и (или) иного процессов, рисков, имущества, закупок, сбыта <> В нем установлены особенности определения даты выполнения работ, оказания услуг в зависимости от их длительности и возможности использовать результаты работ, услуг в течение срока действия договора <*.>Дата отражения выручки от реализации товаров в рознице Есть ли особенности в признании выручки от реализации товаров в рознице? В обновленном НК конкретизирована дата отражения выручки в ситуации, когда в розничной торговле и (или) общественном питании смена начинается в один календарный день и заканчивается на другой календарный день (например, начинается 31 декабря одного года и заканчивается 1 января следующего года). В таких случаях выручка отражается на дату отгрузки товаров, определяемую в соответствии с правилом для НДС, установленным в п.

3 ст. 121 НК <> Инфо Его сумма зависит от размера прибыли.

В данном случае, обычно, рассматривается разница между выручкой от реализации, за вычетом налогов и сборов из выручки, и затратами по производству и реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав;

∑lconsult

Даты отражения выручки от выполнения работ, оказания услуг в бухгалтерском и налоговом учете с 01.01.2023 следующие (п.

8 ст. 168 НК; постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 08.08.2018 № 55

«О дате совершения отдельных хозяйственных операций»

): Возможность использовать результаты в течение действия договора Срок/условие договора Дата отражения выручки По услугам: заказчик может использовать результаты в течение действия договора Срок договора превышает 1 месяц Последний календарный день каждого месяца оказания услуги и последний день оказания услуги Срок договора не превышает 1 месяц Последний календарный день месяца начала оказания услуги и (или) день завершения оказания услуги По работам, услугам и их этапам: заказчик не может использовать результаты до завершения выполнения работ, оказания услуг Договором предусмотрено указание даты завершения выполнения работы (этапа работы), оказания услуги (этапа услуги) в первичном учетном документе (далее — ПУД) День завершения выполнения работы (этапа работы), оказания услуги (этапа услуги), указанный в ПУД Договором предусмотрено указание даты завершения приемки работы (этапа работы), оказания услуги (этапа услуги) в ПУД День завершения приемки работы (этапа работы), услуги (этапа услуги), указанный в ПУД В договоре не содержатся указания по отражению в ПУД определенного дня Дата составления ПУД В 2023 году дата передачи имущественных прав в целях исчисления налога на прибыль является день, определенный в соответствии с п. 8 ст. 121 НК. Им по выбору плательщика может признаваться:

1. либо день передачи имущественного права, оформляемый ПУД.
2. либо последний календарный день каждого месяца, к которому относится передача имущественного права, а если передача имущественных прав завершается до окончания месяца — последний день такой передачи;

На заметку Ранее для целей налога на прибыль датой передачи имущественных прав признавалась дата заключения соответствующего договора, если иное не было установлено договором.

Налоги беларуси 2023: важные изменения

21 января 2023 Корректировка налоговой базы Налоговый кодекс Беларуси (НК) дополнен нормой, которая оставляет довольно широкие возможности для нахождения оснований на доплаты налогов. Если основной целью совершения хозяйственной операции являются неуплата/неполная уплата и (или) зачет, возврат суммы налога (сбора), то налоговая база по таким операциям подлежит корректировке по результатам проверки. Наличие данных оснований устанавливается с учетом доказательств, собранных органом, проводившим проверку, и (или) представленных правоохранительными органами.

Данная норма скорее всего станет заменой рычагов давления на бизнес при отмене президентского Указа № 488.

Критерии взаимозависимости Введены новые критерии взаимозависимости (статья 20 НК): организации, учредителями (участниками) которых являются взаимозависимые физические лица (состоят в соответствии с законодательством в браке, отношениях близкого родства), владеющие не менее 20% долей в этих организациях. Пример: одному супругу принадлежат 30% долей в компании А, а другой супруг владеет 20% долей в компании Б. По новым правилам компании А и Б будут взаимозависимыми и на них будут распространяться ограничения, связанные с трансфертным ценообразованием и правилами тонкой капитализации.

Суду предоставлено право признавать лица взаимозависимыми и по иным основаниям чем те, что предусмотрены в НК, если отношения между этими лицами оказывают и (или) могут оказывать непосредственное влияние на условия и (или) экономические результаты их деятельности. Трансфертное ценообразование · увеличена годовая сумма сделок, которые подлежат контролю (по наиболее распространенным сделкам со 100 000 BYN до 400 000 BYN); · исключена возможность 20%-ого отклонения от рыночных цен; · ограничены случаи контроля по сделкам с недвижимостью (только сделки с между взаимозависимыми лицами и с лицами, применяющими особые режимы налогообложения); · документация, подтверждающая экономическую

Ставки налога на прибыль в 2023 году

Налог на прибыль — основной платёж для крупного и среднего бизнеса, а также части малых компаний, которые не перешли на специальные режимы. Это прямой налог, который юридические лица уплачивают с того, что они заработали.

Давайте рассмотрим нюансы определения базы для его расчёта, порядок уплаты и действующие в 2023 году ставки.Плательщиками налога являются:

• Иностранные компании, имеющие здесь представительства, получающие доходы, являющееся резидентами или фактически управляемые из РФ.
• Российские организации, применяющие .

Не платят налог на прибыль организаций:

1. компании на , или ;
2. резиденты «Сколково».
3. организации из сферы игорного бизнеса;

Компании из двух первых групп платят другие налоги, а доходы участников «Сколково» вовсе освобождены от налогообложения.Для юридических лиц из России и иностранных компаний, имеющих здесь представительства, под налогооблагаемой прибылью понимается разница между доходами и расходами. Прочие иностранные организации не учитывают свои затраты, то есть налогом облагается весь полученный ими в России доход.Формула расчёта налога стандартная: Налоговая база * Налоговая ставка.А вот базу по налогу на прибыль определить непросто.

Алгоритм такой:

1. рассчитывается прибыль или убыток от внереализационных операций;
2. рассчитывается прибыль либо убыток от реализации;
3. итоговая база по налогу: прибыль (убыток) от реализации + прибыль (убыток) от внереализационных операций — убытки прошлых лет, которые можно перенести на текущий период.

Если прошлые периоды закончены в минус, убытки можно полностью или частично вычесть из налоговой базы. Например, компания получила в прошлом году убыток. Она может уменьшить на него налоговую базу, когда будет исчислять налог на прибыль в 2023 году.

Но есть ограничение: базу можно уменьшить не более чем на 50% — такое правило действует до конца 2023 года. Основная задача при исчислении налога на прибыль заключается в правильном

Изменения в Налоговом кодексе по налогу на прибыль в 2023 году

Какие основные изменения в Налоговом кодексе Республики Беларусь в 2023 году по налогу на прибыль?

Ответ Инвестиционный налоговый вычет Предусмотрено право на увеличение инвестиционного налогового вычета, расширены случаи его применения (п.2.2 ст.169 НК РБ):

1. предоставлена возможность применить инвестиционный вычет на всю сумму вложений в реконструкцию, модернизацию действующих объектов.
2. размер инвестиционного вычета для зданий, сооружений, передаточных устройств увеличится с 10 до 15 % от первоначальной стоимости, а для машин и оборудования – с 20 до 30 %;

Дивиденды Предусмотрено введение пониженных ставок налога на прибыль и подоходного налога в отношении дивидендов при соблюдении некоторых условий (п.7, п.8 ст.184 НК РБ):

1. ставка налога на прибыль (подоходного налога) по дивидендам в случае, если в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь, устанавливается в размере шесть (6) процентов;
2. ставка налога на прибыль (подоходного налога) по дивидендам в случае, если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь, устанавливается в размере ноль (0) процентов.

Ставка налога на прибыль для микрофинансовых организаций Прибыль коммерческих организаций, включенных в реестр микрофинансовых организаций, полученная от регулярного предоставления микрозаймов физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного, семейного или домашнего использования, облагается налогом на прибыль с 2023 года по ставке в размере двадцать пять (25) процентов (п.5 ст.184 НК РБ).

Затраты, учитываемые при налогообложении прибыли При отсутствии норм, установленных законодательством (нормы естественной убыли установлены приказом Министерства торговли Республики Беларусь от 02.04.1997 № 42 «О Нормах товарных потерь, методике расчета и порядке отражения в учете»)

Конференция МНС: налог на прибыль – 2023

220073, г.Минск, пер. 1-ый Загородный, д.20 Начальник управления прямого налогообложения главного управления методологии налогообложения МНС 22 января 2023 г. МНС провело конференцию по новшествам налогового законодательства.

Приведем актуальные вопросы налогообложения прибыли в 2023 году, которые были разъяснены Ольгой Александровной Тарасевич.

Структурные изменения в главе по налогу на прибыль Какие изменения произошли в структурном построении главы по налогу на прибыль? В обновленном НК положения по налогу на прибыль с 2023 года установлены в главе 16 (ранее они были прописаны в главе 14).

Изменилась нумерация всех статей главы. Отдельные из них получили новое наименование соответственно обновленному содержанию, некоторые статьи сгруппированы в одну или разгруппированы в несколько статей: Наименование и N статей главы 16 НК–2023 Наименование и N статей главы 14 НК–2018 Плательщики налога на прибыль 166 125 Плательщики налога на прибыль Объект налогообложения налогом на прибыль 167 126 Объект налогообложения налогом на прибыль Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав 168 127 Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав Затраты, учитываемые при налогообложении 169 130 Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении Затраты по производству и реализации 170 Нормируемые затраты 171 Порядок определения затрат по контролируемой задолженности 172 131-1 Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам и отдельных видов затрат (расходов) к затратам (расходам), учитываемым при налогообложении Затраты, не учитываемые при налогообложении 173 131 Затраты, не учитываемые при налогообложении Внереализационные доходы 174 128 Внереализационные доходы Внереализационные расходы 175 129 Внереализационные расходы Особенности определения валовой прибыли банками 176 132 Особенности определения доходов банков

Налог на прибыль-2019: исчисляем правильно

Так, в текущем году изменен налоговый учет безвозмездной передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав: при налогообложении не учитываются и, соответственно, не отражаются в декларации по налогу на прибыль выручка, затраты и налог на добавленную стоимость, исчисленный по безвозмездной передаче. Справочно: до 2023 года в составе выручки от реализации и в затратах отражались расходы в размере не менее суммы затрат на производство или приобретение (выполнение, оказание) передаваемых объектов (работ, услуг), расходы по безвозмездной передаче, а налог на добавленную стоимость, исчисленный при безвозмездной передаче, также включался в выручку и одновременно учитывался в составе налогов, уменьшающих такую выручку.

Также с 2023 года в 1,5 раза увеличены размеры инвестиционного вычета, который могут применить организации: по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам – не более 15% их первоначальной стоимости (стоимости вложений в их реконструкцию); по машинам, оборудованию, транспортным средствам – не более 30% их первоначальной стоимости (стоимости вложений в их реконструкцию). Справочно: до 2023 года размер инвестиционного вычета составлял соответственно не более 10% и 20% первоначальной стоимости объектов (стоимости вложений в их реконструкцию).

Изменения внесены и в классификацию затрат.

Если ранее Налоговый кодекс содержал 3 статьи по затратам (учитываемые при налогообложении, не учитываемые при налогообложении, а также статья об ограничение затрат (расходов), связанных с контролируемой задолженностью), то сегодня затратам посвящено 5 статей Налогового кодекса-2023.