Оглавление:
Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание Традиция получать и делать подарки на новогодние праздники и Рождество стала уже неотъемлемой частью нашей жизни.
Согласно созданному списку, составим смету затрат. Этот документ можно и нужно корректировать, оптимизируя все расходы. Например, заказывать изготовление логотипа вашей компании для размещения его на подарке понадобится только для контрагентов или представителей государственных организаций, а вот собственному персоналу вручать сувениры с логотипом совсем необязательно.
Когда составление сметы расходов закончено, необходимо подготовить и утвердить документ (обычно это внутренний приказ компании), в котором указаны:
Прежде чем заказывать новогодние сувениры и проводить их по бухгалтерскому учету, не забудьте оформить ваши отношения с фирмой-продавцом соответствующим договором.
В этом документе отследите условия в пунктах, содержащих
16.02.2019Обложение подарков страховыми взносами и НДФЛ неоднозначно. Все зависит о того, по какому поводу производится вручение ценного подарка работнику.НДФЛ с подарковЦенный подарок, врученный сотруднику является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ.
При этом налог на подарок надо уплачивать только с суммы стоимости, превышающей 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).Если же придерживаться позиции, что ценный подарок – это стимулирующая выплата (т. е. считать его оплатой труда в натуральной форме), опять возникает спорный момент.
По нашему мнению, в таком случае неудержание НДФЛ со всей суммы (в т. ч. и 4000 руб.) неправомерно.В части обложения подарков страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС России ситуация неоднозначна. По общему правилу объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые компаниями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ст.
7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ)). Соответственно, и сумма дохода по ценному подарку полностью облагается страховыми взносами, в том числе и взносами на травматизм.Что касается страховых взносов на подарки, врученные в честь праздника, то согласно позиции ФАС Северо-Западного и Западно-Сибирского округов (пост.
ФАС СЗО от 20.02.2014 № Ф07-184/14, ФАС ЗСО от 08.05.2013 № Ф/13) их стоимость не учитывается при расчете базы по страховым взносам.
Судьи указали, что такая передача осуществляется на основании гражданско-правовых сделок, предметом которых является переход права собственности. Она непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер.
Стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа сотрудника и результатов его работы.Таким образом, при вручении ценного подарка работнику в честь праздника компания должна оформитьдоговор дарения в письменном виде.
→ → Актуально на: 6 октября 2017 г.
Организация или ИП, выплачивая доход работнику, в общем случае должны удержать НДФЛ. Ведь работодатель признается в этом случае (). А облагаются ли налогом подарки, выдаваемые сотрудникам в денежной или натуральной форме?
Об обложении подарков НДФЛ в 2017 году расскажем в нашей консультации. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и натуральной форме ().
Соответственно, по общему правилу подарки облагаются НДФЛ. Вопрос будет только в том, со всей ли стоимости подарка необходимо удержать налог.
НК РФ освобождает от налогообложения подарки, полученные физлицами от организаций и ИП, если стоимость таких подарков суммарно в течение календарного года не превышает 4 000 рублей (). Однако для отдельных категорий физлиц стоимость подарков за год может достигать 10 000 рублей и все равно освобождаться от налогообложения. Речь идет, в частности, о таких лицах, как ():
Работодатель должен вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, полученных от такого работодателя физлицами.
Напомним, что письменный договор дарения обязателен, если стоимость подарка превышает 3 000 рублей (). Кроме того, если работник или бывший
Из статьи Вы узнаете: 1.
Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. 2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.
3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете. Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок.
Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.
Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.
Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.
Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства. 1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.). Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п.
1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения. ! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п.
2 ст. 574 ГК РФ)
Содержание Действующее трудовое законодательство трактует понятие «подарок» сотруднику как материальный или нематериальный объект, деньги, либо право собственности на объект, который передается сотруднику от имени компании на безоплатной основе, в соответствие с договором дарения (бланк договора можно скачать здесь⇒ ). Как правило, организации вручают подарки сотрудникам к юбилею, дню рождению фирмы, профессиональным праздникам, а также к другим памятным датам.
Подарок сотруднику от имени фирмы:
Передача подарка сотруднику осуществляется на основании договора дарения и акта приема-передачи, сторонами которого выступают даритель (организация в лице руководителя) и одаряемый (сотрудник). Для признания договора действительным, документ должен быть оформлен в письменном виде, при наличии подписей сторон и печати организации.
Читайте также статью⇒
«Договор дарения сотруднику: как составить, образец»
. Действующее налоговое законодательство (п. 1 ст. 210 НК РФ) определяет базу налогообложения НДФЛ как размер общего дохода, полученного сотрудником в течение отчетного периода.
Таким образом, в состав налогооблагаемой базы входят:
Кроме того, согласно ст. 41, налогооблагаемым доходом признается иная экономическая выгода, полученная сотрудником от работодателя в материальной либо нематериальной форме (в том числе в виде подарка).
Таким образом, действующие положения НК РФ, а также многочисленные разъяснения Минфина признают стоимость подарка, безвозмездно переданного сотрудником от имени организации, частью налогооблагаемой базы НДФЛ.
Автор статьиАнастасия Любогощинская 3 минуты на чтение1 259 просмотровСодержание Стоимость подарков, переданных сотруднику на основании договора дарения, подлежит налогообложению НДФЛ.
В статье разберем, как рассчитывается , какие отчеты необходимо подавать работодателю при начислении НДФЛ с подарка, следует ли начислять НДФЛ от стоимость подарка не сотруднику (клиенту, третьему лицу).Действующее трудовое законодательство трактует понятие «подарок» сотруднику как материальный или нематериальный объект, деньги, либо право собственности на объект, который передается сотруднику от имени компании на безоплатной основе, в соответствие с договором дарения (бланк договора можно скачать здесь⇒ ).Как правило, организации вручают подарки сотрудникам к юбилею, дню рождению фирмы, профессиональным праздникам, а также к другим памятным датам.Подарок сотруднику от имени фирмы:
Передача подарка сотруднику осуществляется на основании договора дарения и акта приема-передачи, сторонами которого выступают даритель (организация в лице руководителя) и одаряемый (сотрудник).
Таким образом, в состав налогооблагаемой базы входят:
Кроме того, согласно ст.
Наиболее популярный метод выражения благодарности за труды –подарок. Большинство работодателей практикует одаривание своих сотрудников на профессиональные праздники или просто “без повода”.
Благо, что этих самых поводов для вручения дара предостаточно – это и 23-е февраля, и 8-е марта, и день рождения, и Новый год.
С точки зрения бухучета, важно отразить соответствующую хозяйственную операцию.
И как правильно сделать это, поговорим далее.
Корпоративная культура многих организаций предусматривает вручение подарков членам коллектива по различным поводам. При этом работодатель в указанном случае будет выступать налоговым агентом.
Именно поэтому основной задачей бухслужбы становится правильный расчет и удержание суммы подоходного налога с подарков. Чтобы правильно исчислить налог, подлежащий к перечислению в бюджет, необходимо классифицировать виды подарков с точки зрения гражданского и налогового законодательства. Так, выделяют две разновидности подарков.
В указанном случае процедура регулируется гражданским законодательством, — в частности, Главой 32 ГК РФ. По соглашению о дарении одна сторона, именуемая дарителем, передает другой стороне какую-либо вещь на абсолютно безвозмездной основе. В контексте указанной статьи одаряемым выступает трудящийся, а дарителем – работодатель.
Договор дарения нужно заключить письменно, если размер дара превышает 3 тыс. рублей, а даритель является юрлицом.
В любом случае, соглашение лучше оформить письменно, вне зависимости от стоимости дара, чтобы избежать дальнейших проблем с налоговыми и внебюджетными фондами. Если вручение подарков осуществляется коллективно, к примеру, на 23-е февраля, целесообразнее заключить многосторонний договор.
Каждый сотрудник, получивший дар, обязан поставить на таком документе свою подпись. Пример договора дарения: В определена возможность работодателя поощрять своих трудящихся ценным подарками, грамотами, благодарностями, премиями и др.
В таком случае, договор дарения не составляется, а передача подарка осуществляется на основании трудового контракта между работником и работодателем.
> > ГК РФ). Кроме того, если работник или бывший работник относится к льготной категории, для которой не облагаемый НДФЛ доход составляет 10 000 рублей, работодателю необходимо получить копии документов, подтверждающих особый статус физлица.
НДФЛ с подарка по общему правилу должен быть удержан работодателем непосредственно из дохода при его выплате и перечислен не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 4 ст. 226, п. 6 ст. 226 НК РФ).
Вопросов не возникает, если подарок выдается деньгами.
Если же подарок выдается в натуральной форме, то удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты, соблюдя при этом требование о том, чтобы удерживаемый налог не превысил 50% выплачиваемого дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). В том случае, когда денежные выплаты сотруднику не планируются, а также когда НДФЛ так и не был удержан до конца календарного года, работодатель должен не позднее 1 марта следующего года сообщить такому физлицу, а также в свою налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сообщение оформляется в виде справки 2-НДФЛ (Приказ ФНС от 30.10.2015 № А какой для подарка код дохода НДФЛ будет в этой справке?
С суммы превышения — 500 руб. (4 500 руб. — 4 000 руб.) — организация в качестве налогового агента исчисляет НДФЛ в размере 65 руб.
(500 руб. x 13%). НДФЛ с подарков нужно удержать и перечислить в том же порядке, как и с других доходов. Если подарок выдан деньгами, то удержать налог надо в день выплаты, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего рабочего дня (п.
6 ст. 6.1, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ)
> > > 18 марта 2019 НДФЛ с подарков уплачивается по своим особым правилам.
Но платить налог нужно не всегда.
В каких случаях у налогового агента возникает такая обязанность и как ее исполнить правильно, узнайте из нашей статьи.
Если общая стоимость подарков, сделанных конкретному физлицу, за календарный год не превышает 4 000 рублей, то налог в соответствии с п.
28 ст. 217 НК РФ не взимается. «Агентские» обязанности возникают только в том случае, если эта стоимость превысит указанный лимит. Налог нужно будет уплатить именно с суммы превышения.
Для того чтобы не упустить момент появления обязанностей агента, необходимо организовать персонифицированный учет вручаемых подарков. На это указал и Минфин России в письмах от 20.01.2017 № 03-04-06/2650, от 02.03.2012 № 03-04-06/9-54, от 18.02.2011 № 03-04-06/6-34 и от 20.07.2010 № 03-04-06/6-155. Пример: Компания ООО «Омега» в течение года два раза награждала своего бухгалтера И.С.
Ступина ценными подарками. Сначала в августе в честь Дня строителя деньгами – в сумме 3 500 рублей, а затем в ноябре на День бухгалтера планшетом за 15 000 рублей.
Сентябрьская сумма не облагается НДФЛ, так как она меньше установленного порога в 4 000 рублей.
Но сумма ноябрьского подарка уже подлежит налогообложению. Но не вся, поскольку организация должна суммировать стоимость обоих подарков и вычитать лимит из объединенной суммы.
С учетом того, что И.С. Ступин является резидентом РФ, то выглядеть расчет налога будет следующим образом. Сначала находим налогооблагаемую сумму: (3500+15 000) – 4000 = 14 500 руб., а затем и сумму НДФЛ к уплате: 14 500 * 13% = 1885 руб.
То есть, сумма НДФЛ к удержанию и перечислению в бюджет составит 1 885 руб.
Так случилось, что последний подарок имел натуральное выражение, вследствие чего организация не смогла удержать НДФЛ в момент вручения.
Поэтому она должна сделать это при ближайшей выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанная сумма не должна превышать 50% от выдаваемой
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 июня 2013 г.Е.Б.
Камалова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Предположим, в прошлом году вы получили подарок: на выставке проводился конкурс и за правильные ответы на вопросы викторины вам выдали ноутбук. Организация-даритель взяла у вас паспортные данные, но никаких документов о вручении подарка не выдала.
А сейчас вы с удивлением обнаружили в своем почтовом ящике сообщение от налоговой инспекции о том, что надо сдать декларацию по НДФЛ. Хотя никаких доходов, кроме зарплаты и этого подарка, вы в прошлом году не получали. Инспекция рассылает сообщения о необходимости сдать декларацию только после окончания декларационной кампании, когда обнаружит у кого-то незадекларированный доход.
И именно получение подарка и стало причиной, по которой инспекция решила напомнить вам о декларации. Ведь, как известно, любой подарок, полученный от организации или предпринимателя, — это доход и со стоимости подарков, превышающей 4000 руб., нужно платить НДФЛ.
Поскольку даритель, выдавая вам неденежный подарок, не мог удержать с вас налог, он честно сообщил об этом в инспекцию — отправил справку 2-НДФЛ. В принципе, он должен был и вам послать такую же.
Но по какой-то причине она до вас не дошла. Тем не менее обязанность по уплате налога с вас не снимается. Получив сообщение из инспекции, не тяните время, срочно сдавайте декларацию.
Вы и так пропустили срок ее представления (30 апреля). А с каждым месяцем просрочки сумма штрафа будет только расти. В числе прочей информации вам потребуются цена подарка и реквизиты организации-дарителя (наименование, ИНН, КПП, ОКАТО).
При отсутствии какого-либо документа о передаче подарка и справки 2-НДФЛ их можно узнать: у организации-дарителя — если вы помните, как называется эта компания.
Ее адрес можно найти на или ; в инспекции.
Раз уж она обнаружила ваш незадекларированный доход, значит, даритель сообщил ей о неудержанном налоге. Справка 2-НДФЛ от дарителя с суммой дохода у инспекции есть, и она заинтересована в том, чтобы и у вас были эти сведения.
/ / 15.04.2018 156 Views 16.04.2018 16.04.2018 16.04.2018 Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка.
В противном случае у инспекторов будут все основания считать подарки поощрением за труд и доначислить страховые взносы. Учет подарков при расчете налога на прибыль, УСН Возможность учесть стоимость подарков сотрудникам в налоговых расходах напрямую зависит от цели и повода вручения таких подарков. 1. Подарки сотрудникам не связаны с трудовой деятельностью и производственными результатами, например, подарки к юбилейным датам, официальным праздникам.
При расчете налога на прибыль стоимость таких подарков сотрудникам не учитывается в налоговых расходах (п. 16 ст. 270 НК РФ). И как только общая сумма подарков этому человеку с начала года окажется больше 4000 руб., с суммы превышения нужно будет удержать НДФЛ.
А как быть в ситуации, когда компания раздает подарки покупателям, скажем, во время рекламной акции? С одной стороны, доход в натуральной форме налицо.
Но, с другой стороны, НДФЛ относится к адресным или персональным налогам.
Это означает, что удержать его можно только в том случае, если удастся установить конкретного получателя дохода.
Внимание В то же время при рекламной раздаче подарков это, как правило, сделать затруднительно.
А раз так, то и вести в таком случае персонифицированный учет не получится.
Инфо Впрочем, за сам факт неведения такого учета никакой ответственности не предусмотрено. Ведь эта обязанность статьей 24 Налогового кодекса РФ напрямую возложена только на налоговых агентов. Организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы», также не могут включить в расходы суммы таких подарков сотрудникам, поскольку данный вид расходов не поименован в закрытом перечне расходов (п.
1 ст. 346.16 НК РФ)
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). То есть подарок, выданный сотруднику, также является его доходом.
По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб.
в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п.
28 ст. 217 НК РФ). Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п.
2 ст. 226 НК РФ). Подробнее – в схеме ниже. Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ (например, денежный подарок сотруднику в связи с рождением ребенка при условии, что его сумма не превышает 50 000 руб.).
Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарков превышает 4000 руб. в год. Этот вывод позволяют сделать положения пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Ситуация: облагаются ли НДФЛ подарки в пределах 4000 руб.
в год, выданные работникам в виде денежных средств?
Ответ: нет, не облагаются. Такова официальная позиция Минфина России. Чиновники считают, что не важно, в какой форме (денежной или натуральной) работодатель сделал подарок сотруднику.
В любом из этих случаев применимы нормы пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или другого денежного вознаграждения, причитающихся к выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Стоимость переданного подарка определите в рыночной оценке с учетом требований статьи 40 Налогового кодекса РФ (п.
1 ст. 211 НК РФ). Удержание НДФЛ в бухучете отразите проводкой: Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ с доходов сотрудника.