Отпуск со 2 октября как отразить в 6 ндфл

6-НДФЛ. Отпускные

Copyright: фотобанк Лори Если сотрудникам платили отпускные или увольняющиеся работники получали компенсации за отпуск, который не успели использовать, эти доходы нужно облагать налогом и включать в . Отражение в Расчете таких доходов и НДФЛ, удержанного с них, имеет свои особенности, поскольку отпускные выплаты и компенсация к оплате труда не относятся. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если имела место оплата отпусков или выплата отпускной компенсации увольняющемуся сотруднику, рассмотрим в этой статье.

Дата фактического получения дохода – день, когда налоговый агент выплатил или перечислил деньги физлицу (пп.1 п.

1 ст. 223 НК РФ). При выплате дохода, агент обязан удержать из него исчисленный НДФЛ, а не позднее следующего дня, отправить налог в бюджет (п.п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ). По оплате труда дата ее получения для целей НДФЛ — последнее число месяца, за который этот доход начислили по трудовому договору (п.

2 ст. 223 НК РФ). Но отпускные оплатой труда считать нельзя, ведь отпуск – это время отдыха, когда работник не исполняет трудовых обязанностей. Отсюда вопрос: как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ? В этом случае датой получения дохода считается день, в который отпускные выплатили работнику или перечислили на его счет в банке (пп.1 п.1 ст.

223 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.01.2015 № 03-04-06/2187). Работодатель обязан выплачивать отпускные за три рабочих дня до начала отпуска (ст.

136 ТК РФ). В тот же день следует удержать с отпускных выплат НДФЛ. А перечислить удержанное в бюджет допустимо до конца месяца выплаты отпускных (п.6 ст.

226 НК РФ). При заполнении 6-НДФЛ по отпускным, их показатели в Разделе 1 объединяют с другими доходами. В Разделе 2 выплаченные отпускные нужно отделить от других видов доходов, имеющих иные сроки для перечисления налога (п.

4.2 Порядка заполнения Расчета 6-НДФЛ, утв.

приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).

Отпускные в 6-НДФЛ: пример заполнения в 2023 году

Отпускные в 6-НДФЛ отражают в зависимости от даты выплаты дохода.

Есть особенности для пересчитанных и декабрьских отпускных.

Чтобы не допустить ошибку, посмотрите примеры заполнения 6-НДФЛ с отпускными.

Скачать бесплатно Чтобы правильно отразить в 6-НДФЛ отпускные, важно знать дату получения дохода и уплаты налога с них.

Узнайте, . Датой получения дохода признают день выплаты отпускных.

НДФЛ с отпускных компания вправе перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором выдала деньги (ст. 226 НК). Если этот срок выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Посмотрите, . Заполняем раздел 1.

В строку 020 расчета включите сумму начисленных отпускных. То есть записать следует доход вместе с НДФЛ. В строке 040 покажите рассчитанный налог, а в строке 070 – удержанный.

Эксперты УНП предупреждают Налоговики проверяют 6-НДФЛ по обновленным контрольным соотношениям. Убедитесь, что у вас нет расхождений.

Заполняем раздел 2. В строке 100 поставьте дату выплаты отпускных (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК). В строку 110 перенесите показать из строки 100.

Поскольку даты получения дохода и удержания налога с отпускных совпадают. В строке 120 запишите срок перечисления налог, в строке 130 – сумму выплаты вместе с НДФЛ, в строке 140 – величину налога, удержанную при выплате отпускных.

Когда отпускные сотруднику перечислили в одном месяце, а отдых начался в другом, всю сумму включите в расчет в периоде выплаты. Разделы 1 и 2 заполните в общем порядке. В случае переходящего отпуска, отпускные в 6-НДФЛ также запишите в периоды выплаты.

Заполнение 6-НДФЛ: отпускные выплаты

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру» Рассмотрим, как правильно отразить в отчетности по форме 6-НДФЛ отпускные выплаты за отпуск, начинающийся в июле, начисленные и выплаченные в июне за три дня (ст.

136 ТК РФ) до его начала. Заполнение 6-НДФЛ (утв.

приказом ) производится на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ). Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать:

1. вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами видов доходов (утв. приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
2. сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика;
3. статус налогоплательщика;
4. даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему РФ, реквизиты соответствующего платежного документа.
5. суммы дохода и даты их выплаты;

Форма 6-НДФЛ содержит два раздела:

1. раздел 1 «Обобщенные показатели», в котором указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке;
2. раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», в котором указывают даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

Далее подробнее остановимся на порядке заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

> > > 25 сентября 2023 6-НДФЛ отпускные, как и любые другие выплаты, включает в состав доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физлиц.

Вместе с тем у отображения в 6-НДФЛ отпускных есть особенности.

Как отразить переходящие отпускные и их перерасчет в форме 6-НДФЛ? В чем отличие НДФЛ с отпускных от налога с больничных пособий?

Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее, а также изучим алгоритм отражения отпускных в форме 6-НДФЛ на примере. В форму 6-НДФЛ наряду с обычными выплатами, облагаемыми налогом на доходы физлиц, попадают отпускные и больничные.

В отличие от заработной платы, выплачиваемой через каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), их начисляют:

1. — при оформлении отпуска с выплатой не позже 3 календарных дней до его начала (ст. 136 ТК РФ);

ВНИМАНИЕ! Чтобы не ошибиться с датой выплаты отпускных и не попасть на штраф от трудовой инспекции и на проценты за просрочку выплат работникам, прочтите нашу публикацию .

1. — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п. 1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).

При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:

1. срока для уплаты НДФЛ — ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п.

   6 ст. 226 НК РФ).

2. даты признания дохода полученным для целей расчета НДФЛ — он соответствует дате выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п.

6 ст. 226 НК РФ). Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат.

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ, пример заполнения

» В 6 НДФЛ отражают начисленную в течение календарного года прибыль в пользу физических лиц.

Причем, в 1 части декларации в ячейке 20 сведения отражаются нарастающим итогом с начала отчетного года. Во второй части цифры указывают только за отчетный квартал в хронологическом порядке.

Кроме заработка, агент обязан согласно ТК за три дня по приказу перечислять работникам вознаграждения. Значит, эти сведения попадают в декларацию.

Рассмотрим в статье нюансы отражения переходящего отпуска.

Заработок сотрудникам перечисляется дважды в месяц по статье 136 ТК. Кроме главного дохода, не позднее, чем за три дня до начала отдыха, работодатель обязан выплатить отпускные физ.

лицу. Норма регламентируется статьей 136 ТК. Для отражения в расчете этой прибыли действуют правила:

1. НДФЛ с этих вознаграждений переводят в казну последним числом месяца, в котором они выплачены по статье 226 пункт 6 НК.
2. День признания прибыли соответствует дате перечисления ее физ. лицам по статье 223 п. 1 подпункт 1 НК;

Срок перечисления подоходного налога в этом случае отличается от остальных вознаграждений, для которых налог передается в бюджет не позднее следующего за числом выплаты дня. Поэтому во второй части отчете 6 отпускные формируют в отдельном блоке.

Порядок отражения отпускных в отчете 6 следующий:

1. если отпускные выплачены вместе с главным заработком (к примеру, с последующим увольнением физ. лица), указывать также в отдельных графах второго раздела. В этом случае совпадают даты перечисления, но срок перевода подоходного налога разнится.
2. Если они начислены и переведены физ. лицам отдельно от главного дохода, то отражают по 2 части расчета в отдельном блоке, так как для них установленные сроки перечисления и уплаты подоходного налога;

Во второй части декларации отпускные отражаются в отдельных полях, так как даты перечисления НДФЛ с заработка и данных вознаграждений не совпадают. Норма разъяснена налоговиками в БС 4-11-8312.

В первую часть отчета 6 по графе 20 войдут общие суммы прибыли, исчисленного с них налога по строке 40 и удержанного подоходного налога по строке 70.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные: переходящий отпуск, дата получения дохода

Читайте, как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2023 году. Мы на примерах показали, как показать простые отпускные, совмещенные с зарплатой, при увольнении, переходящие в следующий квартал.

Форма 6-НДФЛ состоит всего из двух разделов, но их заполнение вызывает немало вопросов. Один из них – как отразить отпускные, в том числе переходящие?

Расскажем о них. Отражение отпускных в расчете 6-НДФ вытекает из порядка заполнения самой формы. Она заполняется ежеквартально по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Кроме титульного листа расчет включает два раздела:

1. Раздел 2 включает сведения только за отчетный квартал. Критерий для включения сведений в раздел 2 – попадание срока перечисления НДФЛ в один из трех месяцев отчетного квартала. То есть во второй раздел сведения отбираются не по дате получения дохода и удержания налога, а по сроку его перечисления в бюджет.
2. Раздел 1 содержит сведения нарастающим итогом с начала года. В этот раздел попадают доходы и налоги, начисленные с начала года. Критерий – дата начисления, не имеет значение, когда налог перечислен в бюджет,

Для правильного отражения отпускных нужно знать порядок определения даты получения дохода, удержания налога с них и срока перечисления НДФЛ в бюджет.

Отпускные относятся к выплатам, связанным с оплатой труда. Но порядок их отражения в форме 6-НДФЛ не такой, как у зарплаты. В работе с НДФЛ датой получения отпускных считается день их фактической выплаты работнику.

Не имеет значения, как они выплачены – из кассы или на банковскую карту (письмо ФНС от 21.07.2017г. Согласно ст.136 ТК РФ работодатель обязан выплатить отпускные за три дня до начала отдыха. Если их выдать, то на заполнении расчета это никак не отразится:

6-НДФЛ за 2023 год: как отразить зарплату, больничные, отпускные

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

15.03.2023 подписывайтесь на наш канал

Рассмотрим, как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности, отпуск, контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ за 2023 год.

Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис.

1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату. Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты.

Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода. Заработная плата за декабрь выплачена в январе 2023 года – 10.01.2023.

Если зарплата за декабрь 2023 года выплачена в январе 2023 года, то налог удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 2023 год (рис. 1). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2023 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 1 квартал 2023 года (рис.

2). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 2023 год, т.к. он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета.

Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за декабрь в январе месяце не отразилась в строке 080 расчета за 2023 год, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за декабрь – 10.01.2023. Кроме того, в раздел 2 расчета за 2023 год выплаченная в

Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные и больничный: пример

→ → Актуально на: 28 февраля 2023 г.

При подготовке нередко возникают трудности с тем, как отражать в Расчете отдельные выплаты, с которых был исчислен и удержан НДФЛ налоговым агентом. Среди таких «неочевидных выплат» – отпускные и больничные.

Для больничных день получения дохода — это день их выплаты работникам (выдачи из кассы, перечисления на банковский счет). Соответственно, больничные попадут в строку 100 отчета 6-НДФЛ, если они выплачены в последние 3 месяца отчетного периода.

Образец заполнения больничных в 6-НДФЛ вы найдете в .

В общем случае для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход ().

Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т.е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица налог, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы. Рассмотрим порядок заполнения и формы 6-НДФЛ на примере.

Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним. Поэтому приведенный нами ранее пример актуален и сейчас. Информация об отпусках приведена в таблице.

Для удобства предположим, что других выплат не было.

Сотрудник Дата выплаты отпускных Сумма отпускных (с учетом НДФЛ), руб. НДФЛ (13%), руб. Ильина О.А. 10.05.2016 39 816,78 5 176 Морозов О.В. 06.06.2016 25 996,12 3 379 Яковлева З.П.

10.06.2016 13 023,41 1 693 Итого: х 78 836,31 10 248 Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

6-НДФЛ: особенности отражения отпускных и больничных

→ → Актуально на: 3 октября 2023 г.

Пик отпусков приходится на 3 квартал. Поэтому, в преддверии сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев, считаем не лишним напомнить бухгалтерам, как отпускные выплаты отражаются в НДФЛ-отчетности.

Чтобы правильно заполнить 6-НДФЛ в части отражения отпускных, нужно понимать, когда такой доход считается полученным в НДФЛ-целях и когда с этого дохода должен быть перечислен налог в бюджет. Так вот, отпускные считаются полученными в день их выплаты, а налог с этих сумм необходимо перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены (, ). Таким образом, отпускные в 6-НДФЛ за 9 месяцев отражайте так.

1. в стр.020 укажите всю сумму отпускных (включая НДФЛ), выплаченную за 9 месяцев;
2. в стр.040 и 070 укажите сумму НДФЛ с выплаченных за 9 месяцев отпускных.
3. В Разделе 2 расчета за 9 месяцев, по общему правилу, необходимо заполнить столько блоков строк 100 – 140, сколько дат выплат отпускных пришлось на июль – сентябрь. Но так как 30 сентября – воскресенье, срок уплаты НДФЛ с сентябрьских отпускных выпадает уже на октябрь (01.10.2018). Соответственно, сведения о сентябрьских отпускных и НДФЛ с них должны попасть в раздел 2 уже годового 6-НДФЛ ().
4. В Разделе 1:

В самих строках укажите следующее:

1. в стр.130 – сумму июльских/августовских отпускных;
2. в стр. 100 и 110 – даты выплаты отпускных за июль и август;
3. в стр.140 – НДФЛ с июльских/августовских отпускных.
4. в стр. 120 – «31.07.2018» — для июльских отпускных, «31.08.2018» — для августовских отпускных;

Если в 3 квартале вы по какой-либо причине произвели перерасчет отпускных, выплаченных в 1 или во 2 кварталах, то отражение этих сумм в 6-НДФЛ зависит от того, в какую сторону произведен перерасчет ().

Если после перерасчета сумма отпускных увеличилась, то отразите сведения о ней в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев (за исключением случая, когда перерасчет был произведен в сентябре – этот перерасчет отразите по аналогии с сентябрьскими отпускными).

Как показать отпускные в 6-НДФЛ – практические примеры

Заполнение формы 6-НДФЛ вот уже который год вызывает у бухгалтера «стопитцот» вопросов, один замысловатей другого. Ситуации с отпускными тоже не избежали этой участи.

И главная засада в том, что по ним установлены свои правила для удержания НДФЛ, отличающиеся от зарплаты и прочих выплат.

О чем будем вести речь? 1. Откуда берут начало сложности с 6-НДФЛ 2. Дата получения отпускных в 6-НДФЛ 3.

Дата удержания НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ 4. Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ 5.

Отпускные в разделе 1 отчета 6-НДФЛ 6.

Как показать отпускные в 6-НДФЛ 7. Пример отражения отпускных в 6-НДФЛ 8. Отпускные января в декабре в 6-НДФЛ 9.

Отражаем в 6-НДФЛ отпускные вместе с зарплатой 10. Неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ 11.

Перерасчет отпускных в 6-НДФЛ Итак, идем по порядку.

Прежде чем разбираться, как показать отпускные в 6-НДФЛ, следует понимать, что решение любой возникающей ситуации вытекает из логики построения самой отчетной формы.

Отчет по форме 6-НДФЛ сдается ежеквартально и заполняется на отчетную дату – 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.

Он включает два раздела, принцип включения доходов и налога в которые не одинаковы: Раздел 1 заполняется нарастающим итогом на протяжении всего года, т.е. доходы и налог отражаются в нем суммарно.

В него вносятся доходы, которые считаются полученными работником.

Раздел 2 включает только те операции, которые произведены за последние 3 месяца. Причем основной критерий попадания в данный раздел – попадание срока уплаты НДФЛ в этот отчетный период (не фактического, а крайнего срока согласно законодательству).

Основные сложности в заполнении связаны с тем, что даты получения дохода, удержания его и перечисления НДФЛ различаются и могут попадать в разные отчетные периоды.

6-НДФЛ при переходящем отпуске в 2023: как отражать

Как в 6-НДФЛ отражать переходящие отпускные в 2023 году?

Как быть, если отпуск начался в одном квартале, а продолжился в другом? Поясним на примере. НДФЛ, удержанный из отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход.

Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2023 года.

Отпускные ему были выплачены 18 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных — 18 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог.

А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2023 года.

Другой пример: отпускные 3 сотрудникам организация выплачивала 13.05.2019, 17.05.2023 и 20.05.2023. Уплатить НДФЛ с этих отпускных можно одной суммой 31.05.2023.

При этом если этот последний день совпал с выходным или праздничным днем, то уплатить НДФЛ можно в следующий за ним рабочий день (пп. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ). К примеру, НДФЛ с отпускных за июнь 2023 можно было уплатить 01.07.2019, поскольку 30.06.2023 пришлось на воскресенье. По доходу в виде отпускных датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) является дата его выплаты (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она будет совпадать и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), ведь именно на дату фактической выплаты дохода налоговый агент должен удержать НДФЛ (п.

1. А в разд. 2 отразите их в 6-НДФЛ за следующий квартал.

Выплатили отпускные по отпуску, который переходит с одного месяца на другой строка 100 — дата выплаты отпускных; строка 110 — та же дата, что и по строке 100; строка 120 — последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*; строка 130 — сумма дохода; строка 140 —

4 примера отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

На основании профстандарта каждый специалист может наметить для себя конкретные .

Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера. Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ утвержден В расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они фактически выплачены. В Письмах ФНС РФ , указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.

Дата перечисления НДФЛ с отпускных — это последнее число месяца, в котором они выплачены. Раздел 1

1. строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
2. строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
3. строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Раздел 2 Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.