Получение материалов от учредителя безвозмездно

От учредителя получено имущество: как оформить? (Каменная Ю.Ю.)

Быстрая навигация:

Дата размещения статьи: 19.07.2014Достаточно часто общества используют имущество своих учредителей, которое в учете никак не отражается, особенно если учредитель единственный или имущество не очень дорогое. Однако расходы на содержание такого неучтенного имущества обычно вызывают претензии со стороны налоговиков.

Кроме того, стоимость чистых активов в некоторых случаях оказывается меньше минимального уставного капитала.

Это влечет за собой обязанность принудительной ликвидации общества.

Поэтому может возникать необходимость принятия такого имущества к учету для того, чтобы увеличить активы.

Давайте разберемся, как это оформить и какие налоговые последствия будут иметь данные операции.Получение имущества в дарДоговор дарения движимого имущества, получаемого от физического лица, может быть заключен устно.

Ведь требование о письменной форме договора дарения относится только к случаям, когда дарителем является юридическое лицо, а стоимость дара превышает 3000 руб. либо когда договор содержит обещание дарения в будущем (п.

1 ст. 574 ГК РФ). Договоры дарения недвижимого имущества заключаются только в письменной форме (п.

3 ст. 574 ГК РФ). При этом договоры, заключенные после 01.03.2013, не подлежат государственной регистрации (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 30.12.2012 N 302-ФЗ

«О внесении изменений в главы 1, 2, 3 и 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»

).

Правда, переход права собственности по-прежнему придется регистрировать в Росреестре.Во избежание возникновения различных разногласий рекомендуем независимо от вида дара (движимое или недвижимое имущество) заключать договоры дарения письменно ввиду общих требований ГК РФ о совершении сделок юридических лиц между собой и с гражданами в простой письменной форме (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ).Бухгалтерский учетЕсли в качестве дара выступают активы, соответствующие понятию материально-производственных запасов, они принимаются к учету по текущей рыночной стоимости.

Как оформить и отразить в учете финансовую помощь от учредителя (участника, акционера)

1. 10.
2. 1.
3. 5.
4. 2.
5. 3.
6. 8.
7. 9.
8. 4.
9. 7.
10. 6.

Участники, в том числе учредители или акционеры, могут оказывать своей организации финансовую помощь.

Когда есть необходимость, пополнять оборотные средства, чтобы предотвратить банкротство и покрыть убытки.

Способов есть несколько, обычно это:

1. безвозмездная передача имущества, в том числе и денег, в собственность организации;
2. передача имущества в безвозмездное пользование, то есть ссуда.
3. ;

Если речь идет об ООО, то ее участник может оказать помощь в виде вклада в имущество или дополнительного вклада в уставный капитал. Чтобы быстро разобраться с каждым вариантом оформления, понять особенности учета и ограничения, связанные с каждым видом финансовой помощи, загляните в .

Оказать финансовую помощь участник может в неденежной форме.

То есть передать организации основные средства, материалы, товары, нематериальные активы. Порядок учета в этом случае зависит от вида имущества.

Подробнее об этом см.:

1. .
2. ;
3. ;
4. ;

Если финансовая помощь от участника поступает в денежной форме, то порядок ведения бухучета зависит от периода, в котором она получена:

1. по окончании отчетного года – на покрытие убытка, сформированного на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
2. в течение отчетного года – на любые цели;

Деньги, полученные от участника в течение года, включите в состав прочих доходов. В учете сделайте запись: Дебет 50 (51) Кредит 91-1 – отражено безвозмездное поступление денег от участника.

Налоговый учет безвозмездно полученные материалы от учредителя

подскажите пожалуйста как правильно принять на учет основное средство и возникнет ли при этом объект обложения НДС в такой ситуации: мы получили безвозмездно (как демо материал) комплектующие от материн6ской компании (100% владение Швейцарский холдинг) растаможили, заплатили таможенный НДС. Оприходовали комплектующие, таможенный НДС предъявили бюджету. У себя приняли на учет через 98й счет.

В налоговом учете сразу поставили в доход.

Сейчас собрали из комплектующих основное средство.

(под налог на имущество попадет т.к. комплектующие получили от взаимозависимого лица?).Получается что комплектующие учтены на счете 10.04 в корреспонденции с 98,02 сумма по налоговому учету отражена по дт 91. Должны ли мы начислить НДС и можем ли мы начислять амортизацию по такому ОС?

Хотела только уточнить по поводу НДС. В какой момент мы должны него начислить? В момент передачи безвозмездно полученного имущества третьим лицам или в момент ввода в эксплуатацию как в текущей ситуации?

Если материалы полученные от нашего иностранного поставщика используются как демо материал начисляем ли мы НДС в этом случае при списании?

Каким образом начисляем НДС? выставляем счет фактуру сами себе? Хочу уточнить, что получаем демо от иностранного поставщика и никакого входного НДС кроме таможенного нет.

Я же правильно понимаю что в момент получения демо мы не начисляем НДС? Только если передаем его. также в этой связи вопрос по амортизации в налоговом учете. Мы получили безвозмездно материалы как демо.

НЕ для продажи. Собрали из этих материалов основное средство (станция для взвешивания автотранспорта установлена в дорожное полотно) и демонстрируем потенциальным покупателям как это работает.

Стоимость материалов в налоговом учете в момент принятия на учет отразили на 91 счете и она пошла под налог на прибыль.

Можем ли мы начислять амортизацию в налоговом учете и когда начислить НДС? В момент когда смонтировали ОС?

Отвечает Марина Бембеева, эксперт1.Нет, налог на имущество платить не нужно (Об этом говориться в письме Минфина от 15.05.2015 № 03-05-05-01/27973).

Безвозмездная помощь учредителя: проводки

Copyright: фотобанк Лори В жизни предприятия случаются всевозможные коллизии, поэтому в случае необходимости погашения срочных платежей или покрытия убытка учредители могут финансово помочь компании.

Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества. Разберемся, как учитываются эти поступления в учете компании.

Законодатель не препятствует учредителю, давая ему право помогать компании. Одним из видов денежной помощи является заем, т.

Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления.

Вынесенные решения фиксируются в протоколе. Затем, в зависимости от вида безвозмездной помощи учредителя, оформляют соответствующие соглашения: договоры дарения, безвозмездной передачи активов, ссуды, займов и т.

п. Соглашения вступают в действие после передачи активов.

Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме.

Основные проводки при безвозмездной помощи учредителя: Операции Д/т

Безвозмездный вклад учредителя

Александр МАТИТАШВИЛИВедущий консультант департамента аудиторских услуг ЗАО «БДО Юникон» В практике хозяйствующих субъектов имеют место случаи получения вкладов (в виде имущества, работ, услуг) от своих учредителей безвозмездно, т. е. без обязательства их оплаты.

Как такую помощь правильно отразить в бухгалтерском учёте? Как влияет доля учредителя в уставном капитале получающей стороны на налогообложение полученного вклада? Каков порядок учёта появляющихся разниц по прибыли в бухгалтерском и налоговом учете организации – получателя вклада в соответствии с требованиями, вступившего в действие с 1 января 2003 года Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02)?

Ответы на эти и другие вопросы вы найдёте в этой статье. Вклады, полученные организацией безвозмездно, в бухгалтерском учете учитываются в составе внереализационных доходов.

Это определено пунктом 8 ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н). Такие активы принимаются к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости , которая определяется организацией на основе действующих на дату их принятия к учету цен на данный или аналогичный вид активов.

Данные о ценах должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы (п. 10.3 ПБУ 9/99). При определении рыночной стоимости организация–получатель может использовать данные организации-изготовителя, органов государственной статистики, торговых инспекций и организаций, опубликованные в специальной литературе.

Организация может также привлечь к оценке вклада независимого оценщика.

У организации — получателя вклады, полученные безвозмездно, учитываются на счете 98 «Доходы будущих периодов» субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления». Это определено Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению. Согласно инструкции по применению Плана счетов, суммы, учтенные на субсчете 98-2 «Безвозмездные поступления», списываются с этого субсчета в кредит

Безвозмездное поступление имущества от учредителя

Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, полученных организацией по договору дарения или безвозмездно, определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету.

При этом под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи указанных активов.

Определяя рыночную цену, ориентируйтесь на данные, которые у вас есть на день получения актива.

В момент передачи материалов в пользование сделайте проводки: ДЕБЕТ 20 (25, 26, 44) КРЕДИТ 10 — списаны материалы; ДЕБЕТ 98 субсчет «Безвозмездные поступления» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» — отражена в составе прочих доходов рыночная стоимость израсходованных материалов.

Обоснование Из рекомендации Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как оформить и отразить в бухучете поступление материалов Безвозмездное поступление Поступление материалов безвозмездно оформите в обычном порядке. Тот, кто отдал вам бесплатно материалы, должен представить такие же документы, как и .

Фактическую себестоимость материалов, поступивших безвозмездно, определяйте по их рыночной цене.

То есть по цене, по которой вы можете продать материалы.

Такие правила установлены в ПБУ 5/01. Определяя рыночную цену, ориентируйтесь на данные, которые у вас есть на день получения актива.

Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. Это следует из ПБУ 9/99. Если доставку безвозмездно полученных материалов вы взяли на себя, то в фактическую себестоимость материалов следует включить эти затраты (п.

и Методических указаний, утвержденных ).

Бесплатная юридическая консультация онлайн

Привлечение адвокатов к правовым спорам обусловлено необходимостью полноценной защиты личных интересов граждан. Как показывает практика, граждане избегают юридической помощи с целью финансовой экономии, но на практике это связано с большими затратами. Даже граждане, имеющие образование юриста, не всегда успевают за актуальными изменениями законодательства, поэтому целесообразно будет воспользоваться консультацией квалифицированного специалиста.

Удобство заключается в том, что проводиться консультация юриста бесплатно и онлайн. Где и как получить бесплатную юридическую консультацию?

предоставляется на всей территории Российской Федерации.

Воспользоваться поддержкой могут граждане, резиденты государства, а также нерезиденты страны, которые временно проживают в РФ. Более того, консультировать заинтересованных лиц юристы могут и за пределами России, но только в рамках отечественного законодательства.

Предоставляется юридическая консультация бесплатно онлайн круглосуточно, независимо от выходных и праздничных дней. Оперативность ответа специалистов на сайте составляет до 15 минут. Регистрироваться на интернет-портале не нужно и можно направить личное обращение анонимно.

Внимание! Юрист онлайн дает ответы на вопросы и продолжает поддерживать клиента при наличии дальнейших трудностей. Консультации юристов можно получить следующими способами:

1. воспользоваться службой онлайн-чата;
2. выполнить звонок на горячую линию.
3. составить форму обращения в службе обратной связи;

Консультация юриста онлайн также может быть осуществлена путем общения по электронной почте. Преимущества услуг нашей юридической компании обусловлены профессиональным отношением специалистов к работе, получением регулярных курсов повышения квалификации, а также участием в официальных форумах.

Это гарантирует, что физические и юридические лица смогут получать советы, соответствующие актуальным нормам закона. Справки предоставляются

Товар, полученный от учредителя

Вы можете заключить с учредителем договор дарения, согласно которому учредитель безвозмездно передает товар в собственность организации.

При этом у учредителя доходов, облагаемых НДФЛ, не возникнет.

При получении товара оформите акт приема передачи, в котором отразите наименование товара и его стоимость. Так как доля вашего учредителя в уставном капитале больше 50%, при безвозмездном получении от него имущества облагаемых доходов не возникает (подп.

11 п. 1 ст. 251 и п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Правда, здесь есть один нюанс. Однако полученное имущество не признается доходом только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам (абз.

5 подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Так что если вы реализуете товар, безвозмездно полученный от учредителя, раньше чем через год со дня получения, вам придется все же учесть доходы. Это будут внереализационные доходы, равные рыночной стоимости безвозмездно полученного имущества (п.

8 ст. 250 НК РФ и п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Рыночную стоимость товара вы можете определить самостоятельно на основе цен на аналогичные товары у других поставщиков.

Для подтверждения рыночной цены составьте бухгалтерскую справку. Если вы реализуете товары раньше чем через год после получения, вам придется учитывать доходы на дату получения товара от учредителя (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), то есть корректировать налоговую базу того месяца, в котором товар получен.

В бухгалтерском учете будут такие проводки: на дату получения товаров ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 98 субсчет 2 «Безвозмездные поступления» — отражено безвозмездное

Безвозмездная финансовая помощь учредителя (при УСН, проводки)

Автор статьиНатали Феофанова 6 минут на чтение8 986 просмотровСодержание Оказание финансовой либо неденежной помощи (далее по тексту — внесение взноса) учредителем собственной компании на безмездной основе — правомерная хозяйственная операция. Она подразумевает передачу от лица учредителя компании денег, имущества, имущественных прав, ценных бумаг, материалов, основных средств и пр. В статье расскажем, как оформляется безвозмездная помощь учредителя в 2023 году для различных режимов налогообложения, какие проводки, рассмотрим примеры.Денежная помощь может быть временной (беспроцентный заем).

Учредитель также вправе передать своей компании деньги и имущество в собственность. Так он может пополнить либо поднять капитал компании.

Полученную безмездную помощь обязательно нужно отображать в бухучете.

Только после этого компания вправе использовать ее по целевому назначению.Зачисление денежных средств от учредителя (участника, акционера) на безмездной основе отображается проводкой ДТ 50 (51), КТ 91. Читайте также статью: → «». Счет 98.2 (Безмездные зачисления) предназначен для отображения неденежной помощи.Ключевые проводки, используемые для отображения безмездных взносов учредителяХозяйственные операцииДТ 51, КТ 91-1 — взнос учредителя деньгамиВзнос учредителя на расчетный счетДТ 08, КТ 98 (Безмездные зачисления) — рыночная цена переданного основного актива;ДТ 01, КТ 08 — основной актив в эксплуатации;ДТ 20, КТ 02 — амортизация основного актива;ДТ 98 (Безмездные зачисления), КТ 91 (Иная прибыль) — цена основного актива в составе иной прибылиДТ 10, КТ 98 (Безмездные зачисления) — рыночная цена переданных безвозмездно материалов;ДТ 20, КТ 10 — израсходованные материалы аннулируются;ДТ 98 (Безмездные зачисления), КТ 91 (Иная прибыль) — цена израсходованных материалов включена в состав иной прибылиДТ 50, КТ 75 — учредителем сделан взнос деньгами на открытие расчетного счета через кассу организацииВзнос учредителя на открытие расчетного счетаДТ 75.01 (50 — через кассу, 51 — на расчетный счет), КТ 80.09 — внесение денежных средств учредителя в уставной капитал;ДТ 08, КТ 75.01 — взнос основными средствами;ДТ 41, КТ 75.01 — взнос товарами;ДТ 10, КТ 75.01 — взнос материаламиВзнос учредителя на прибавление уставного капиталаДТ 08, КТ 83 (Взнос учредителя на прибавление чистых активов) — принятие основного средстваВнесение основных средств учредителем на прибавление чистых активовДТ 75 (Деньги учредителя на покрытие ущерба), КТ 84 — фиксировано решение о покрытии ущерба;ДТ 51, КТ 75 (Деньги учредителя на покрытие ущерба) — зачисление денежной помощи (взноса)Взнос на покрытие ущербаДТ 50 (51), КТ 91-1 — внесение денег учредителем;ДТ 91-1, КТ 99 — годовой доход;ДТ 99, КТ 84 — чистый годовой доход;ДТ 84, КТ 82 — взнос для прибавления резервного фонда сообразно нормам Устава организацииВзнос на прибавление резервного фонда(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)

4.2.

Безвозмездная передача товаров и материалов

 Учредитель и его фирма [От создания ООО до выхода из него]Анищенко Александр Владимирович Помимо основных средств и нематериальных активов, учредитель может передать своей фирме безвозмездно товары или материалы для производства.Бухгалтерский и налоговый учет получения такого имущества существенно различаются.Как сказано в пункте 5 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», такие объекты принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Если имущество получено безвозмездно, то фактическая себестоимость определяется, исходя из его рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету.Напомним, что текущая рыночная стоимость какого-либо актива равна той сумме денег, которую можно за него выручить при продаже. Это сказано в пункте 9 этого же ПБУ.Безвозмездно полученные товары или материалы являются внереализационными доходами.

Так сказано в пункте 8 ПБУ 9/99 «Доходы организации». Доход равен текущей рыночной стоимости. Причем данные о ценах должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы.

Это прописано в пункте 10.3 вышеуказанного ПБУ.Когда предприятие безвозмездно получает товары или материалы, то их приходуют проводкой:Дебет 10 (41) Кредит 98— получены безвозмездно товары или материалы.Во внереализационные доходы стоимость материалов включают по мере того, как их отпускают в производство или продают.