Пример заполнентя декларации по ндс при подтверждении белорусского рубля

Как заполнить декларацию по НДС

21893 Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации. Неверно проставленные коды или нарушение контрольных соотношений – причина отказа в приеме отчета, проведения камеральной проверки или привлечения к административной/налоговой ответственности. ФАЙЛЫ По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа.

Квартальная декларация по НДС содержит два раздела, обязательных к заполнению:

1. сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.
2. головной (титульный лист);

Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления (Титул и раздел 1 с проставленными прочерками) представляются в следующих случаях:

1. ведение деятельности за пределами российской территории;
2. осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
3. наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
4. субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
5. при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.

При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.

Как правильно заполнять раздел 4 декларации по НДС при применении ставки 0%

> > > 02 октября 2023 Раздел 4 декларации по НДС заполняется в отношении НДС, предъявляемого к вычету при подтверждении права на применение ставки 0%. Обязательным условием для внесения данных в раздел 4 декларации является наличие документов, предусмотренных ст.

165 НК РФ. В настоящее время (с 01.07.2016) вычет НДС по экспорту зависит не только от факта наличия подтверждающих эту деятельность документов, но и от того, какого рода товар оказался отгруженным за границу:

1. Для отгружаемого на экспорт сырья порядок вычета не изменился, на него по-прежнему можно претендовать только после получения последнего документа, подтверждающего факт вывоза из РФ. Перечень сырьевых товаров определен постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 № 466.
2. По несырьевому товару, приобретенному после 01.07.2016, имеется право на вычет налога в периоде отгрузки (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФ), т. е. для его получения необязательно дожидаться сбора полного комплекта документов, предусмотренного ст. 165 НК РФ. В разделе 4 такие вычеты показываться не будут. Их следует отражать в разделе 3 (письмо ФНС России от 31.10.2017 № В декларации по НДС в отношении налога, связанного с экспортом сырья, требующим подтверждения, заполнению подлежат 3 особых раздела:
   1. 6 — по операциям, оказавшимся с неполным пакетом подтверждающих документов на момент истечения срока, отведенного для их сбора.
   2. 5 — по операциям, документы на которые были собраны ранее, но право на вычет возникло только сейчас;
   3. 4 — по операциям с подтвержденным правом применения ставки 0%;

   для отчетных периодов с 1-го квартала 2023 года содержит приказ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. приказа ФНС от 28.12.2018 № Алгоритм заполнения декларации и описание возможных ошибок вы найдете . Раздел 4 заполняют в том случае, если в течение 180 дней с даты отгрузки успели собрать полный пакет подтверждающих экспорт документов.

   НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2023 — 2023

   > > > 21 августа 2023 НДС при импорте из Белоруссии должны заплатить в бюджет не только налогоплательщики на ОСНО, но и те, кто работает на спецрежимах. Как правильно посчитать налог и какую ставку использовать, какие документы оформить и подать в налоговую, куда и в какие сроки перечислить НДС при ввозе товаров из Белоруссии и как заявить его к вычету, вы узнаете из нашей статьи. Вам помогут документы и бланки: Ознакомиться с особенностями исчисления НДС в тех или иных ситуациях можно на нашем форуме.

   Например, можно узнать включаются ли в налоговую базу по НДС транспортные расходы при импорте товаров из Белоруссии.

   При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены (об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 08.09.2010 № 03-07-08/260).

   Исключений ни для кого не делается: в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от выбранной системы налогообложения.

   Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС.

   Прежде всего, это списки, приведенные в ст. 150 НК РФ и изданном в соответствии с ней постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372.

   Применяется и освобождение по ст. 149 НК РФ. Для не освобождаемого от налога товара ставки при ввозе из Белоруссии действуют обычные — 20% или 10% — в зависимости от вида товаров.

   Пониженная 10%-я ставка предусмотрена для товаров, входящих в специальные перечни, устанавливаемые Правительством РФ. В частности, для продтоваров и детской продукции такие перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908. Ввозная продукция, для которой льгот не установлено, облагается по ставке 20%.

   ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При отгрузках переходного периода (2018-2023 гг.) выбирать ставку НДС нужно, ориентируясь не на дату отгрузки товаров иностранным продавцом, а на дату их принятия на учет российским покупателем. Если товар отгружен в 2023 году, а на учет принят в 2023-м, .

   Пример заполнентя декларации по ндс при подтверждении белорусского рубля

   Если все даты приходятся на один квартал, значит, именно в этом квартале появилось право применять нулевую ставку НДС.

   Подавать или не подавать доказательства того, в какой момент документы по экспорту собраны, – право организации (п. 4 ст. 88 НК РФ). В ходе камеральной проверки уточненной декларации инспекторы могут затребовать документы, подтверждающие именно право на нулевую ставку НДС. Это, например, контракты, таможенные декларации, транспортные и товаросопроводительные документы.
   Так установлено пунктами 7, 8.1, 9.1 статьи 88 и статьей 165 Налогового кодекса РФ.

   Перечень дополнительных документов для запроса строго ограничен. Сведений о дате поступления документов в организацию в этом перечне нет.

   Ситуация: нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС, если в установленный срок организация не собрала документы, подтверждающие факт экспорта товаров?

   Да, нужно. Определять налоговую базу по экспортным операциям нужно:

   1. если экспорт подтвержден – на последний день квартала, в котором организация собрала подтверждающие документы (абз. 1 п. 9 ст.

   Важно Разница (положительная) между суммой к уплате и суммой к вычету — разность строк 110 и 190.

   1. 210 — итоговая сумма к возмещению по разделу 3 декларации НДС за 2-й квартал 2023 года. Строка заполняется, если разница отрицательная.

   Разделы декларации с 4-го по 6-й фирма заполняет при совершении в отчётном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке.

   Инфо Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ, и по предоплате товаров длительного цикла изготовления.

   ООО «ВЕСНА» таких операций во 2-м квартале 2023 не совершало.

   Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. ООО «ВЕСНА» вправе вычесть НДС, который был предъявлен продавцом-контрагентом и включён в выставленный счёт-фактуру, из общей суммы к уплате.

   Построчно:

   1. 001 — прочерк, так как декларация первичная.

   НДС при импорте из Белоруссии

   Автор статьиОльга Лазарева 7 минут на чтение5 809 просмотровСодержание Операция, связанная с импортом ценностей из Белоруссии, является поводом для вычисления НДС и его уплаты в российскую налоговую инспекцию.

   Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары.Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы. Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан.

   Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является 13-тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов. Данный Протокол в целом определяет порядок начисления и уплаты добавленного налога при ввозе ценностей в РФ из государств ЕАЭС и является приложением к Договору о ЕАЭС.ЕАЭС представляет собой союз из пяти государств, между которыми торговые отношения регулируются особым образом. Республика Беларусь и Российская Федерация входят в число этих государств, а потому руководствоваться нужно положениями указанного Протокола.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгОбщий порядок устанавливает обязанность для любого российского покупателя заплатить добавленный налог от стоимости ввозимых ценностей.

   Однако из общего правила имеется несколько исключений, при которых данной обязанности не возникает.Косвенный налог не платится при импорте из Беларуси в РФ товаров: (нажмите для раскрытия)

   • Которые в РФ освобождены от добавленной налоговой нагрузки, их список определяется ст.150 НК РФ;
   • Которые не предназначены для использования в предпринимательских целях;
   • Перемещение которых осуществляется внутри одной организации.

   Данные три случая не обязывают покупателя платить НДС в бюджет РФ при совершении ввозных операций из Белоруссии.Не нужно платить в РФ, если покупатель и продавец по договору – российские компании.Расчет проводится на момент оприходования ценностей в бухучете российского покупателя.

   Как заполнять декларацию по ндс при импорте из белоруссии

   Содержание: Операция, связанная с импортом ценностей из Белоруссии, является поводом для вычисления НДС и его уплаты в российскую налоговую инспекцию.

   Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары. Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы.

   Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан.

   Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является 13-тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов. Данный Протокол в целом определяет порядок начисления и уплаты добавленного налога при ввозе ценностей в РФ из государств ЕАЭС и является приложением к Договору о ЕАЭС.

   ЕАЭС представляет собой союз из пяти государств, между которыми торговые отношения регулируются особым образом.

   Республика Беларусь и Российская Федерация входят в число этих государств, а потому руководствоваться нужно положениями указанного Протокола. Общий порядок устанавливает обязанность для любого российского покупателя заплатить добавленный налог от стоимости ввозимых ценностей.

   Однако из общего правила имеется несколько исключений, при которых данной обязанности не возникает. Косвенный налог не платится при импорте из Беларуси в РФ товаров:

   • Которые в РФ освобождены от добавленной налоговой нагрузки, их список определяется ст.150 НК РФ;
   • Перемещение которых осуществляется внутри одной организации.
   • Которые не предназначены для использования в предпринимательских целях;

   Данные три случая не обязывают покупателя платить НДС в бюджет РФ при совершении ввозных операций из Белоруссии. Не нужно платить НДС при импорте из Белоруссии в РФ, если покупатель и продавец по договору – российские компании.

   Расчет проводится на момент оприходования ценностей в бухучете российского покупателя.

   В день, когда товары поставлены на учет, а бухгалтер выполнил соответствующие двойные приходные записи, необходимо провести расчет НДС по формуле приведенной ниже.

   Заполнение декларации по НДС при экспорте

   — Продажа товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%. Но право на применение такой ставки необходимо подтвердить документами (Подпункт 1 п.

   1 ст. 164, ст. 165 НК РФ). На сбор документов дается 180 дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта (эта дата определяется по отметке на таможенной декларации «Выпуск разрешен») (Пункт 9 ст. 165 НК РФ; ст. 204 Таможенного кодекса Таможенного союза).

   От того, в какой срок вы собрали документы — до истечения 180 календарных дней или после, зависит порядок исчисления налога. И, как следствие, . Для экспортеров в декларации выделили специальные разделы — разд. 4, 5 и 6. О том, в каком случае надо заполнить тот или иной раздел, мы и поговорим.

   Раздел 4 вы заполняете за тот квартал, в котором собрали полный комплект документов, подтверждающих экспорт.

   В нем вы отражаете выручку от реализации товаров на экспорт и заявляете вычет.

   При этом, даже если соберете документы раньше, вы можете не торопиться и не отражать в декларации экспортные операции до окончания срока — 180 дней (Письмо Минфина России от 15.02.2010 N 03-07-08/38).

   Например, если документов много и вы не успеваете подготовить их для представления в налоговую. Примечание Имейте в виду, что по товарам (работам, услугам), которые используются для экспортных операций, нужно учитывать отдельно от входного НДС по операциям, облагаемым НДС по другим ставкам (например, можно ввести отдельные субсчета в бухгалтерском учете или формировать специальные налоговые регистры) (Пункт 1 ст.

   153, п. 6 ст. 166, п. 1 ст. 173, п. 3 ст. 172 НК РФ). Порядок ведения раздельного учета Налоговым кодексом РФ не установлен, поэтому вы определяете его самостоятельно и отражаете в учетной политике (Пункт 10 ст.

   165 НК РФ; Постановление ФАС МО от 02.04.2010 N КА-А40/2846-10). Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, надо представить одновременно с декларацией по НДС (Пункт 10 ст. 165 НК РФ). Рассмотрим возможные ситуации.

   Заполняем декларацию по НДС при экспорте

   Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 мая 2011 г.В.А.

   Ситуация 1. Срок подачи документов истек раньше, чем срок сдачи декларации.
   Полянская, экономист

   Форму декларации по НДС можно найти: Продажа товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%.

   Но право на применение такой ставки необходимо подтвердить документами, . На сбор документов дается 180 дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта (эта дата определяется по отметке на таможенной декларации «Выпуск разрешен»); . От того, в какой срок вы собрали документы — до истечения 180 календарных дней или после, зависит порядок исчисления налога.
   И, как следствие, порядок заполнения декларации по НДС. Для экспортеров в декларации выделили специальные разделы — 4-й, 5-й и 6-й.

   О том, в каком случае надо заполнить тот или иной раздел, мы и поговорим. Раздел 4 вы заполняете за тот квартал, в котором собрали полный комплект документов, подтверждающих экспорт.

   В нем вы отражаете выручку от реализации товаров на экспорт и заявляете вычет.

   При этом, даже если соберете документы раньше, вы можете не торопиться и не отражать в декларации экспортные операции до окончания срока — 180 дней.

   Например, если документов много и вы не успеваете подготовить их для представления в налоговую.

   Имейте в виду, что суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), которые используются для экспортных операций, нужно учитывать отдельно от входного НДС по операциям, облагаемым НДС по другим ставкам (например, можно ввести отдельные субсчета в бухгалтерском учете или формировать специальные налоговые регистры), , , ; .

   Порядок ведения раздельного учета Налоговым кодексом РФ не установлен, поэтому вы определяете его самостоятельно и отражаете в учетной политике; . Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, надо представить одновременно с декларацией по НДС. Рассмотрим возможные ситуации.

   СИТУАЦИЯ 1. Срок подачи документов истек раньше, чем срок сдачи декларации.

   Например, последний день срока сбора документов — 28.03.2011.

   Пример заполнентя декларации по ндс при подтверждении белорусского рубля

   После этого бухгалтер заполнил раздел 5. В нем он указал сумму НДС, принятую к вычету по транспортным услугам, в сумме 18 000 руб.

   Закончил составление декларации бухгалтер заполнением раздела 1. В нем он обозначил общую сумму налога к возмещению по декларации – 186 750 руб.

   (168 750 руб. + 18 000 руб.).

   Налоговая декларация по НДС за I квартал 2016 года, подписанная генеральным директором «Альфы» Львовым, представлена организацией 22 апреля 2015 года в налоговую инспекцию.

   Ситуация: когда нужно сдать декларацию по НДС по экспортным операциям?

   Разделы декларации, предусмотренные для экспортных операций, сдавайте в составе общей налоговой декларации. Начиная с 1 января 2015 года декларации по НДС подавайте в инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Под истекшим налоговым периодом следует понимать квартал, в котором организация собрала документы, подтверждающие право на применение нулевой налоговой ставки.

   НДС – 90 000 руб.) и оплатила приобретенный товар. Древесина была отгружена покупателю 20 октября 2015 года. Это подтверждено отметкой «Выпуск разрешен» на таможенной декларации.

   Оплата от финской компании поступила 26 октября 2015 года. Условный курс доллара США на даты совершения операций составил:

   1. 20 октября 2015 года – 50,41 руб./USD;
   2. 26 октября 2015 года – 50,52 руб./USD.

   Спустя 180 календарных дней (17 апреля 2016 года) «Альфа» не собрала полный пакет документов, подтверждающих факт реального экспорта и правомерность применения нулевой ставки НДС.

   Инфо Поэтому в декларации за II квартал 2016 года бухгалтер организации начислил НДС по ставке 18 процентов с суммы экспортной выручки в рублях на дату отгрузки. Одновременно бухгалтер «Альфы» подготовил уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2015 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

   № ММВ-7-3/558. Помимо ранее отраженных в декларации сведений, бухгалтер заполнил раздел 6. В нем по

   Экспорт в Белоруссию — декларация по НДС в 2023 году

   > > > 02 октября 2023 При экспорте в Белоруссию декларация по НДС в 2023 году заполняется по особому алгоритму.

   Необходимо учесть ряд особенностей и грамотно подойти к сбору документов. Об этом расскажем в нашем материале.

   Белоруссия входит в Таможенный союз (ТС) и подчиняется правилам, действующим на территории стран — участниц ТС. При экспорте товаров российскими поставщиками на территорию этой республики нужно выполнять нормы соответствующих НПА:

   1. П. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписанного 29.05.2014) — этим пунктом определено, что при взаимной торговле между странами — участницами ТС взимание косвенных налогов происходит по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки НДС и (или) освобождение от акцизов при экспорте товаров.
   2. Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) — в нем описан порядок взимания косвенных налогов при экспорте товаров и механизм контроля за их уплатой.

   Познакомиться поближе с этим порядком применительно к экспорту товаров из России в Белоруссию поможет рисунок: От того, к какой группе относятся экспортируемые товары, зависит порядок заполнения декларации по НДС. Речь идет о разделении экспортируемых товаров на сырьевые и несырьевые.

   Основной критерий такой классификации — степень участия человека в формировании основных характеристик товара.

   Укрупненные группы сырьевых товаров перечислены в п.

   10 ст. 165 НК РФ: Коды сырьевых товаров утверждены постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 № 466. Товары, не перечисленные в п.

   10 ст. 165 НК РФ, относятся к несырьевым (письмо ФНС России от 03.08.2016 № 1-4-05/0021).

   Для указанных групп товаров установлен следующий порядок применения налоговых вычетов по НДС:

   1. Входящий НДС по стоимости предназначенных для экспорта несырьевых товаров принимается к вычету в том квартале, когда товары поставлены на учет и выполняются

   Заполнение декларации по НДС при экспорте

   » В отношении компаний и предпринимателей, ведущих свою коммерческую деятельность с НДС, налоговое законодательство предусматривает не только перечисление денежных средств в казну, но и составление налогового отчета – декларации по данному налогу. Форма отчета, актуальная для 2023 года, утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-3-/558 от 29.10.14г.

   Данный налоговый документ включает в себя множество элементов, таких как титульная страница и 12 разделов. Рассмотрим более подробно составные элементы декларации по НДС. п/п Раздел Что отражает 1 Титульная страница Информацию о плательщике налога; 2 1-й Разд.

   Величина к уплате в казну; 3 2-й Разд.

   Величина к уплате в казну по сведениям налогового агента; 4 3-й Разд. Исчисление налога по ставкам; 5 4-й Разд. Исчисление налога по подтвержденной ставке 0%; 6 5-й Разд.

   Исчисление вычетов по налогу при применении ставки 0%; 7 6-й Разд.

   Исчисление налога по неподтвержденной ставке 0%; 8 7-й Разд. Перечень осуществляемых операций, которые не подлежат обложению налогом; 9 8-й Разд. Книга покупок; 10 9-й Разд. Книга продаж; 11 10-й Разд.

   Выставленные счета-фактуры; 12 11-й Разд.

   Полученные счета-фактуры; 13 12-й Разд. Раздел для неплательщиков НДС в случае выставления документов с выделенным налогом.

   Декларация по НДС Плательщики НДС при применении ставки НДС 0% обязаны документально подтвердить право на ее применение. Операции, облагаемые по ставке 0%, перечислены в п.

   1 ст. 164 НК РФ. Преимущественно это экспорт товаров и работ (услуг). На сбор подтверждающих документов налогоплательщику дается 180 календарных дней. Перечень требуемых документов и дата, с которой отсчитывается срок, установлены в ст.

   165 НК РФ и зависят от вида деятельности. Если в установленный срок все необходимые документы собраны, в состав декларации по НДС включается раздел 4.

   Раздел заполняется за тот квартал, в котором собраны все документы. Подготовленный пакет документов или их реестр (п.